第五章 财务控制交流.pptVIP

2、授权批准控制：指单位内部部门或职员处理经济业务的权限控制，此控制可以保证单位既定方针的执行和限制滥用职权。这就要求明确每类经济业务的授权批准程序。区分一般授权和特殊授权，并建立必要的检查制度。 3、预算控制：是财务控制的一个重要方面，包括筹资、融资、采购、生产、销售、投资等经营活动的全过程。要求：所编预算必须体现单位经营管理目标并明确责任；执行中允许经过授权批准进行调整，以便更要实际；应及时或定期进行反馈预算执行情况。 4、实物资产控制：包括限制接近控制和定期清查控制两种。限制接近控制如现金、银行存款除收银或出纳之外其他人员限制接触；存货除库管人员之外其他人员限制接触；定期清查控制可以保证实有数量与账载数量相符，如检查不符，应查明原因并及时处理。 5、成本控制：从采购到最终销售全过程进行成本和附加费用控制的方法。 6、风险控制：主要包括经营风险和财务风险、涉税风险。经营风险主要指企业从事生产经营的环节中出现问题而引发的风险；财务风险主要指企业因融资经营到期不能偿还债务而引发的风险；由于国家税法的不断改革和执法严格，在生产经营中由于对税法知识欠缺而面临的税负加重和税务处罚风险则是涉税风险。 七、审计控制：主要是指内部审计，是对一系列经营活动过程执行和结果的独立评价和再监督。通过审计控制，找出内控设计和执行过程中的问题，从而对控制系统进行修改和再检验。 例：2010年采购一辆奥迪A8，含税成本是100万元，此车销售价格106万元，销售佣金是5000元，请问此车库存几个月内销售是保本的？(假设银行利率为7%) 例：一个维修签约大客户，条件为半年结算一次，假设此客户半年时间维修金额正常结算金额为15000元，折后价为14327元，维修毛利率配件为30%，工时为75%，请问此客户利润为多少？ 例：售后维修部门业务量很大，白天所有工位都可以得到充分利用，现保险公司有大量业务，但条件相对比较苛刻，如果接此业务必须开夜工，每月可新增维修利润30万元，售后部门总计人工支出20万元，其中夜班工资5万元，折旧费用10万元，水、电费5万元，其中夜间新增2万元，办公费15万元，请问：哪些费用是此业务中的沉没成本，哪些费用是新增成本？ 例：Q5车非常紧俏，在什么都不优惠的情况下，公司要求交纳3万定金，如果公司赠送一次镀膜，客户愿交纳5万定金，如果赠送全车贴膜，客户愿交纳10万定金，假设订车时间为3个月的话，公司应推荐哪一种方案？ * * 受贾总之托要求我与在座的各位讨论在奥迪经销商运营过程中的财务控制问题。本人虽然在奥迪经销商财务部门工作过几年，但一直在不断学习和摸索的过程中，我从来没有作过什么培训，加及在座的各位都是业内精英，在各自管理的领域有着丰富的实践经验和管理心得，所以今天不是什么培训。遗憾的是由于现在我已不在集团内的4S模块内工作，没有抽出时间与所有财务人员就此问题进行专门沟通，所以本次只能与在座的各位讨论我本人的观点了，希望能通过本次交流，让各部门之间增进理解，在未来的工作中，给予财务部门更多的支持，或者说在未来的工作中大家有更深财务管理的理念。今天我们简单从业务实践的几个主要环节来讨论。 * 组织规划控制： * 例：财务章与支票相分离；收银、出纳与记帐相分离；采购与核准相分离。 * 15000/1.17*70%=8975*.3=2692元 15000/1.17*30%*85%=3270*75%=2453元 毛利总计5145元 人员工资：5145*15%=772元 配件成本：（8975-2692）=6283元 已交税费：（14327/1.17-6283）*0.17*1.1=1115元 资金成本：（772+6283+1115）*7%/2=286元 利润为：5145-772-286-102=3985 3985/14327=27.82% 此中没有大客户维护成本。 如何使保本量（点左移）？ 保本点 车辆贡献毛益（A） 盈利 亏损 每台车贡献毛益（a） 保本点台数（E） 销售台数（C） 固定费用（B） 现金为王 赚到手里的，才是利润；浮在帐上的，那是数字； 不是因为没有利润而使企业深陷危机，往往是因为利润太过丰厚而使我们忘了风险 财务控制是一个过程，而不是事后的追究和处罚 事前的沟通、事中的监督及修正、事后的复核以及分析，以及相应制度的建立是一个良性控制的过程 财务控制在实践中应用 采购及付款环节财务控制 入库环节财务控制 销售或生产环节财务控制 资产使用环节财务控制 采购及付款环节 1、整车采购 销售部门应将厂商确认的新车采购计划及时告知财务部门 厂商各项商务政策及时通知财务备案，财务要认真学习商务政策，并与销售部门进行沟通 对于销售部门通过非正常渠道了解到的未来厂商政策，或财务部门了解的未来厂商政策，彼此需进行沟通，并协商应对办