保险规避遗产税.docVIP

如何突出保险遗产避税的功能，做好高端客户的营销 遗产税早在1598年荷兰出现，在中国的台湾、香港也早已是家喻户晓，妇儒皆知。而祖国大陆虽暂未实施遗产税，但改革开放的创始人邓小平在生前早已说过：要让一部分人先富起来，将来也要让先富起来的人承担社会的责任，其喻意一方面指先富起来的人生前应该利用自己的能力和资源优势为社会做更多贡献，另一方面也是喻指开征遗产税（赠予税）！ 按国际惯例，购买保险时，当投保人与受益人为同一人可免征所得税，不需缴赠与税。夫妻互赠、婚嫁金、教育金将免税。不过按照我国现行法律，任何保险金所得，都是免税的。遗产税率实行的都是高额累进税率，如果按50%计算将一幢漂亮房子留给子女，很可能出现，因交不起遗产税而不得不将其卖掉或放弃继承。但如果父母留给子女的是高保额的人寿保险，结果就大不一样了。 举例说明，假设：张先生现年40岁，假设在他75岁身故时留有00万资产，并遗有妻及一子，假如张先生在40岁时投保了100万保额的终身保险，则作以下比较： 1、?00万-0万假设扣除丧葬费和直系亲属生活费-60（万免税额=520万；假设税率0%，则应纳税20万*0%=208万。 ??? 实际所得资产=00万-万=万元 2、?40岁投保00万终身寿险，20年交，每年交保费为.8万元，则20年*.8万=万，则应交遗产税00万-万-20万-60万=万，万*0%=91.2万 ??? 实际所得资产=-216+300-91.2=502.8万元 由此可见，将部分财产透过保险公司可合法地规避一笔不小的税款，并可以利用保险赔偿金缴纳遗产税，避免了由于现金不足变卖资产所造成的财产损失，最大程度地保全了资产。 ?? 第一条：凡在中华人民共和国境内居住的中华人民共和国公民死亡时（含宣告死亡）遗有财产者，应就其在中华人民共和国境内、境外的全部遗产，依照本条例的规定征收遗产税。不在中华人民共和国境内居住的中华人民共和国公民，以及外国公民、无国籍人死亡时（含宣告死亡）在中华人民共和国遗有财产者，应就其在中华人民共和国境内的遗产，依照本条例的规定征收遗产税。 第二条：本条例规定应征收遗产税的遗产包括被继承人死亡时遗留的全部财产和死亡前五年内发生的赠与财产。 第五条：下列各项不计入应征遗产税总额 （一）????? 遗赠人、受赠人或继承人捐赠给各级政府、教育、民政和福利、公益事业的遗产。 （二）????? 经继承人向税务机关登记、继承保存的遗产中各类文物及有关文化、历史、美术方面的图书资料、物品，但继承人将此类文件、图书资料、物品转让时，仍需自动申请补税。 （三）????? 被继承人自己创作、发明或参与创作、发明并归本人所有的著作权、专利权、专有技术。 （四）????? 被继承人投保人寿保险所取得的保险金。 （五）????? 中华人民共和国政府参加的国际或与外国政府签订的协议中规定免征协议税的遗产。 （六）????? 国务院规定不计入应征税遗产总额的其他遗产。 第七条：遗产税的免征额为二十万元。 第九条：遗产税的计算公式为：应征遗产税税额=应征税遗产净额*适用税率—速算扣除数。 第十条：遗产税的免征额及允许扣除项目的金额标准，由国务院根据社会经济发展变化情况适时进行调整。 第十一条：遗产税依照本条例所附的《遗产税五级超额累计税率表》计算征收。 第十五条：在遗产税款缴清前，其遗产不得分割，交付遗赠，不得办理转移登记。 附：遗产税五级超额累计税率表 级别 应纳税遗产净额 税率% 速算扣除数（元） 1 不超过500，000的部分 10 0 2 超过500，000至2，000，000的部分 20 50000 3 超过2，000，000至5，000，000的部分 30 250000 4 超过5，000，000至10，000，000的部分 40 750000 5 超过10，000，000的部分 50 1750000 6 超过20，000，000 60