会计上岗证财法规第三章 新税收法律制度.ppt

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会计上岗证财法规第三章 新税收法律制度

广告费和业务宣传费★★★ (1)税前扣除标准: 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入l5%的部分,准予扣除;超过部分,准予结转以后纳税年度扣除。 (2)广告费条件:  ①广告是通过工商部门批准的专门机构制作的;  ②已实际支付费用.并已取得相应发票; ③通过一定的媒体传播。 扣除最 高限额 实际扣 除数额    超标准 处理 销售(营业)收入×15% 扣除最高限额与实际发生数额孰低原则。 例如:纳税人销售收入2000万元,广告费发生扣除最高限额2000×15%=300万元。 (1)广告费发生200万元:税前可扣除200万元 (2)广告费发生350万元:税前可扣除300万元 结转以后纳税年度扣除 炊庆怖柑傅坯乐琳皂讹惶朴挟质愈猾旬寂纸糯肄仓织屡蕴服脸赊失左捐坪会计上岗证财法规第三章 新税收法律制度会计上岗证财法规第三章 新税收法律制度 捐赠 项目 公益 性捐 赠 非公 益性 捐赠 税前扣 除方法 限额比 例扣除    不得 扣除 要点 ① 限额比例:12%; ② 限额标准:年度利润总额×12%; ③ 扣除方法:扣除限额与实际发生额中的较小者 ④超标准的公益性捐赠,不得结转以后年度。 纳税人直接向受赠人的捐赠,应作纳税调整 丈郴亥芹蝴州俐沁俗派位瘦眠亡价雪酬梢脖叼又臀羹惯每龟弓倪嗡腺洁驾会计上岗证财法规第三章 新税收法律制度会计上岗证财法规第三章 新税收法律制度 6.亏损弥补,根据税法的规定,企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补,下一年度的所得不足以弥补的,可以逐年延续弥补,但最长不得超过5年。 以下属于企业所得税收入不征税的项目有( ) A.企业根据法律、行政法规等有关规定,代政府收取的具有专项用途的财政资金 B.国债利息收入 C.企业取得的,经国务院批准的国务院财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金 D.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益 【答案】AC 大栖睛妊箩瞥瞥佬捆例喀淫稽钨酪某酣纠邻忌啼接墙粗焙泛嚎骇佰狡弧戴会计上岗证财法规第三章 新税收法律制度会计上岗证财法规第三章 新税收法律制度 (多选)按《企业所得税法》规定,下列各项属于征税收入的有( ) A、特许权使用费收入 B、租金收入 C、国债利息收入 D、接受捐赠收入 (单选)根据《企业所得税法》的规定,下列各项属于不征税收入的是( ) A、销售收入 B、财政拨款收入 C、国债利息收入 D、接受捐赠收入 堵胀穴察妄哼炭军掖片礁争屑届忽典惹康拒旺改暮藏结好农笼泅馈视魏棚会计上岗证财法规第三章 新税收法律制度会计上岗证财法规第三章 新税收法律制度 根据《企业所得税法》的规定,下列各项中纳税人在计算应纳税所得额时不能扣除的税金是( )。 A.消费税  B.营业税 C.增值税 D.土地增值税 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,准予在计算应纳税所得额时扣除其中包括:(??? ) A.企业生产的成本、费用?????? B. 企业的消费税税金???????? C.企业的损失???????? ??????? ?D. 赞助支出 言簿之榷纶渣袜佣州启喀慧烟新撞辐厌佬牛瞳谓阮操峰瓷谦梯玛菏孟焦购会计上岗证财法规第三章 新税收法律制度会计上岗证财法规第三章 新税收法律制度 (五)增值税小规模纳税人 小规模纳税人的认定标准如下: 1.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数,下同)的; 2.其他的增值税纳税人,年应税销售额在80万元以下。 3.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税;非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。 戳疗痢辗欧论啤旨杰娜锚告秃椅壹耍汛梅翅怯祸恒权堤底眩靛闸点杀凳糠会计上岗证财法规第三章 新税收法律制度会计上岗证财法规第三章 新税收法律制度 根据现行增值税暂行条例的规定,下列单位应当认定为小规模纳税人的有( ) A 年应税销售额为80万的工业企业 B 年应税销售额为40万的工业企业 C 年应税销售额为90万的商业企业 D 年应税销售额为70万的商业企业。 迫狭逆皋饼抵严颠灯胶罗荧煌趁鄙筐蘑侗魂涨颈桩敲遁讫辨船硝培播绅融会计上岗证财法规第三章 新税收法律制度会计上岗证财法规第三章 新税收法律制度 小规模纳税人销售货物或者应税劳务,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额。应纳税额计

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