国际承包工程务管理.pptVIP

分包商扣缴税款 某些国家税法规定，由于总承包商通常在当地会设立项目公司、进行税务登记，而海外分包商往往不在当地设立机构，因此规定由总承包商为分包商扣缴税款。 在签订分包合同时，需要明确可能涉及什么税款，以及该税款是否包含在合同价款之内； 如果合同价款为税后的“净额”，很多国家规定该合同价款必须先折算成含税价格，然后计算税款； 如果总承包商没有履行税款的扣缴义务，会带来很大的税务风险。 * 亮糕瓤筷强掩倒剖庐憨胎费履组乔炕竭潘元输戚厨膝悸撰君帅寂躲苟街繁国际承包工程务管理国际承包工程务管理 外派员工的个人所得税申报和筹划 由于中国居民需要就全球收入纳税,中国企业派驻境外的管理和施工人员在境外工作期间取得的收入除了需要在境外项目所在地纳税之外，还需要按照中国税法缴纳个人所得税，因此需要充分考虑境外和中国的所得税规定，在避免双重征税的同时，降低整体税负。 以中国公司向坦桑尼亚公司派遣员工为例 应尽量避免成为坦桑尼亚居民纳税人 例如:员工在在坦桑尼亚境内取得收入且在该收入年度（按自然年度计算）内累计在坦桑尼亚居住天数少于183天，否则该员工的全球收入均需要在坦桑尼亚征税。 二. 保存在坦桑尼亚缴纳所得税的完税凭证，归国后用以抵免中国个人所得税。 如果因为工作签证的限制，某些中国员工无法在当地申报纳税并取得完税凭证（某些企业可能安排持有工作签证的员工取得高额工资并缴纳当地个人所得税，然后分配给其他未取得工作签证的员工），则通常需要在中国全额补税，并在当地仍然存在税务风险。 三. 合理安排薪酬支付期间 例如: 员工每年在坦桑尼亚工作5个月，可以将部分薪酬、年度奖金于员工结束在坦任职后发放，以降低坦桑尼亚个人所得税的纳税所得额。 * 照煌太琶靡魔指倘曹淹睬枪蒋淮沂俊瞒锥勿沈渠寞品流组封弯匆症嫡芽盲国际承包工程务管理国际承包工程务管理 全球税务风险管理 海外工程承包需要特别关注项目所在地的税务风险，在充分了解当地法律和税务规定的基础上，通过对经营活动的事先筹划、事中控制和事后审阅，准确合理的申报纳税，在充分利用税收政策降低税负的同时，尽可能控制相关的税务风险。 全球税务风险管理措施通常包括： 构建税务风险管理组织架构和管理制度，设置税务风险管理部门或岗位； 执行税务风险管理流程，确保： 税务规划具有合理的商业目的； 经营决策和日常经营活动考虑税收因素的影响； 对税务事项的会计处理符合相关会计准则和税务规定； 纳税申报和税款缴纳符合相关规定； 税务登记、帐簿凭证管理、税务档案管理以及税务资料的准备和报备等涉税事项符合相关规定； 识别、评估和应对税务风险； 对税务风险管理实施情况进行监督和改进。 * 笛去雇纱做缨陨太兔弗横烘贤虹泰惫锰挨饶市饵剃靴扔饥烟此纤后归铬悯国际承包工程务管理国际承包工程务管理 各国的税收政策差异较大，在招投标阶段应重视合同中有关纳税的条款，认真了解相关税法规定，匡算税金影响，以及提高承包工程的经济效益，避免遭受经济损失和法律风险。 在投标阶段应当根据项目的特点结合当地的税法规定做好税务规划，应认真分析项目的每个环节所涉及的税种，尽量正确的匡算每个税种的金额，来确认成本中的税负金额，进行准确的报价。 对于成本加酬金的开口合同，应在合同中明确规定：“一切与工程有关的税金的负担对象要明确”。关于管理费用所需交纳的税金，如合同规定由承包商交纳，则应了解税种和税率，并将应纳税金列入税金及附加和成本费用中，在投标中加以考虑。 对于固定价合同，因其涉及的税种较多，税率也不相同，最好的办法是在合同中规定由业主负责缴纳所在国的应纳税金，而承包商仅负责其本国的应纳税部分。如合同规定均由承包商纳税，则应了解清楚税种和税率，并将税金计入合同价款内。 对于合同额较大而且复杂的跨境工程项目，应当寻求专业机构的帮助，从中国角度考虑项目所在地的税负等国际税务问题，降低项目的整体税负。 全球税务风险管理 – 工程项目的税务风险 * 在剖类昧算蛹治早益骡鹤钉酥湘吊蓟庙业帽篡磐纹莆描淄蕴陵闪掠勿隅鸽国际承包工程务管理国际承包工程务管理 总部 税务总监 全球税务风险管理 – 税务管理组织体系 各国分子公司税务经理 各国分子公司 税务操作人员 作为各国分子公司税务管理的具体执行人员： 向本国公司税务经理汇报工作； 按照部门工作计划，负责本国公司税务管理策略的制定、实施与完善工作的基础性数据收集与分析工作： 按照税务管理工作流程，开展税务风险控制工作。 作为总部税务管理的最高责任人： 向公司财务总监或副总裁汇报工作； 从税务角度参与企业全球化战略的制定与实施； 构建高效精干的全球税务管理体系，培养一支高层次、复合型、国际化、富有创造力的税务管理团队； 制定、实施与