财政学要公式.docVIP

财政学重要公式 P128 ET为税收弹性，T为税收收入，△T为税收收入增量，Y为国名收入（或是其他指标如国民生产总值、国内生产总值），△Y为国民收入增量（或是其他指标如国民生产总值增量、国内生产总值增量） ET=0，税收对经济增长没有反应；ET=1，税收与经济是同步增长；ET＞1，税收的增长快于经济的增长速度，税收随经济的发展而增加，并且税收参与国民收入分配的比例有上升的趋势；ET＜1，税收的增长速度落后于经济的增长速度，这时，税收的绝对量有可能是增加的，但税收参与国民收入分配的比例有下降的趋势。 级数 所得额 税率（%） 1 2 3 4 5 所得额≤4000元 4000元＜所得额≤10000元 10000元＜所得额≤20000元 20000元＜所得额≤50000元 所得额＞50000元 5 10 15 20 25 P133-134 累进税率表 应纳税额=用全额累进方法计算的税额-速算扣除数=（应纳税所得额*适用税率）-速算扣除数 速算扣除数=全额累进税额-超额累进税额 P145-146 增值税：基本税率17%、低税率13%、零税率 一般纳税人应纳税额=当期销项税额（销售额*税率）-当期进项税额 不含税销售额=含税销售额/（1+税率） 小规模纳税人应纳税额=销售额*适用征收率 不含税销售额=含税销售额/（1+征收率） 商业企业属于小规模纳税人的，其适用的征收率为4%；商业企业以外的其他企业属于小规模纳税人的，其适用税率为6%。 进口货物：组成计税价格=到岸价格+关税+消费税 应纳税额=组成计税价格*税率 P147 消费税 应纳消费品的销售额=含增值税的销售额/（1+增值税税率） 从价定率征收的应纳税额=应税消费品的销售额*消费税税率 应税消费品的销售额=单价（成本+消费税+利润）*销售量 从量定额征收的应纳税额=消费品单位税额*应税消费品销售数量 P148 营业税：应纳税额=营业额*税率 P149 出口关税 从价计征：应纳税额=进（出）口应税货物数量*单位完税价格*适用税率 完税价格=离岸价格/（1+出口关税税率） 从量计征：进（出）口应税货物数量*单位税额 P152 企业所得税 应纳所得税额=应纳税所得额*税率 应纳税所得额=每一纳税年度的收入总额-不征税收入-免税收入-允许扣除项金额-弥补亏损 P153 个人所得税税率（新2011年） （1）工资薪金所得，适用3％~45％的7级超额累进税率。 （2）个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5％~35%的5级超额累进税率。 （3）稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30％，故其实际税率为14%。 （4）劳务报酬所得适用比例税率，税率为20%。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。 （5）特许权使用费所得、利息、股息、红利所得，财产租赁、转让所得、偶然所得和其他所得，适用于20％的比例税率。 个人所得税税率表一（工资、薪金所得适用）修改为： 级数 全月应纳税所得额 税率（%） 1 不超过1500元的 　 3 　　2 超过1500元至4500元的部分 10 　　3 超过4500元至9000元的部分 20 　　4 超过9000元至35000元的部分 25 　　5 超过35000元至55000元的部分 30 　　6 超过55000元至80000元的部分 35 　　7 超过80000元的部分 45% （注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每月收入额减除费用三千五百元以及附加减除费用后的余额。） 个人所得税税率表二（个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用）修改为：　 级数 全年应纳税所得额 税率（%） 　　1 不超过15000元的 5 　　2 超过15000元至30000元的部分 10　　3 超过30000元至60000元的部分 20　　4 超过60000元至100000元的部分 30　　5 超过100000元的部分 35（注：本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。） 个人所得税新税法主要从4个方面进行了修订：（1）是工薪所得扣除标准提高到3500元；（2）是调整工薪所得税率结构，由9级调整为7级，取消了15%和40%两档税率，将