第五章会计账簿.pptx

第四章 会计凭证 会计基础 耿玉成 gengyucheng@126.com 668732 第五章 会计账簿 第一节 会计账簿概述 第二节 会计账簿的内容、启用与登记规则 第三节 会计账簿的格式和等级方法 第四节 对账 第五节 错账更正方法 第六节 结账 第七节 会计账簿的更换与保管 第一节 会计账簿概述 会计账簿是指由一定格式账页组成的，以经过审核的会计凭证为依据，全面、系统、连续地记录各项经济业务事项的簿籍。 一、会计账簿的概念 设置和等级会计账簿的意义 可以记载、储存会计信息 可以分类、汇总会计信息 可以检查、校正会计信息 可以编报、输出会计信息 二、会计账簿的种类 第一节 会计账簿概述 二、会计账簿的种类 第一节 会计账簿概述 二、会计账簿的种类 第一节 会计账簿概述 三、会计账簿与会计账户 第一节 会计账簿概述 账户是根据会计科目设置的、具有一定格式和结构、用以分类反映会计要素增减变动情况及其结果的载体。 ＋ — 三、会计账簿与会计账户 第一节 会计账簿概述 会计账户按照提供指标的详细程度分类 a.总账 b.明细账 货币计量 除货币外还可以用实物等计量 三、会计账簿与会计账户 第一节 会计账簿概述 会计账户的结构 年 凭证编号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 账户名称（会计科目） 三、会计账簿与会计账户 第一节 会计账簿概述 会计账户的结构 1.账户的名称，即会计科目； 2.日期，即记载经济业务的日期； 3.凭证编号，即说明记载账户记录的依据； 4.摘要，即概括说明经济业务的内容； 5.增加方和减少方的金额及余额。 三、会计账簿与会计账户 第一节 会计账簿概述 会计账户的四个金额要素 本期增加发生额。 本期减少发生额。 期初余额和期末余额。 通常，账户的本期期末余额就是下期的期初余额。 本期期初余额+本期增加发生额-本期减少发生额＝本期期末余额 第一节 会计账簿概述 账户中各项金额的关系可用（　）表示。 　　A.本期期末余额=期初余额+本期增加发生额一本期减少发生额 　　B.期初余额+本期增加发生额=本期期末余额+本期减少发生额 　　C.本期期末余额=本期增加发生额+本期减少发生额 　　D.本期期初余额=上期期末余额 　　 参考答案：ABD 第一节 会计账簿概述 下列说法中哪些说法是正确的（　）。 　　A.账户的期末余额等于期初余额 　　B.余额一般与增加额在同一方向 　　C.账户的借方发生额等于贷方发生额 　　D.如果一个账户的左方记增加额，右方就记减少额 参考答案：BD 第一节 会计账簿 账户与账簿间的关系 二者间的关系是形式和内容的关系。 会计账户 会计账簿 内容 形式和载体 第二节 会计账簿的内容 一、会计账簿的基本内容 1.封面，主要标明账簿的名称。 2.扉页，主要用来标明会计账簿的使用信息。如科目索引、账簿启用登记表等 3.账页 主要包括：账户名称、登记账户的日期栏 凭证种类和号数栏、摘要栏 金额栏、总页次和分户页次 第二节 会计账簿的内容 二、会计账簿的启用 账簿启用和经营人员一览表 账簿名称：　　　　　　　　单位名称： 账簿编号：　　　　　　　　账簿册数： 账簿页数：　　　　　　　　启用日期： 会计主管：　　　　　　　　记账人员： 移交日期 移交人 接管日期 接管人 会计主管 年 月 日 姓名 签章 年 月 日 姓名 签章 姓名 签章 第二节 会计账簿的内容 账簿启用登记表 　　其内容包括：启用日期、账簿页数、记账人员和会计机构负责人、会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章。 　　启用订本式账簿应当从第一页开始到最后一页按顺序编定页数，不得跳页、缺号。 　　使用活页式账页应当按账户顺序编号，并须定期装订成册；装订后再按实际使用的账页顺序编定页码，另加目录，记明每个账户的名称和页次。 二、会计账簿的启用 第二节 会计账簿的内容 二、会计账簿的启用 启用账簿时，不能在扉页上书写的是（　）。 　　A.单位名称 　　B.账簿名称 　　C.账户名称 　　D.启用日期 参考答案：C 会计账簿的体系结构 加强对流动性较强 的现金、银行存款 管理与控制 分类账 序时账 （日记账） 总分类账 现金日记账 明细分类账 分类地提供全部会 计要素及其变动的 系统化会计信息 满足企业内部财产 管理、财务管理等 特定需求 银行存款日记账 总账对其所属明细账起统驭作用 会计账簿的登记方法 （一）分类账 1.总分类账 账页格式 三栏式 登记人员 会计人员 登记依据 记账凭证 汇总