07 第七章 税收制兜娜.ppt

第七章 税收制度; ;第一节 商品课税;一、商品课税的特点;二、商品课税的主要税种;（一）增值税;1.增值税的概念;2.增值税的类型;（1）生产型增值税;（2）收入型增值税;（3）消费型增值税;由于计税依据有差别，因而不同类型增值税的效应和激励效应是不同的。 从财政收入着眼，生产型增值税的效应最大，收入型增值税次之，消费型增值税最小。 从激励投资着眼，则次序相反。 西方国家较少采用生产型增值税，普遍采用消费型增值税。 ;3.增值税的计征方法;（1）加法;（2）减法（或扣额法）;（3）扣税法;4.增值税的制度;（1）增值税的征税范围;（2）增值税的纳税人;一般纳税人;小规模纳税人;（3）增值税的税率;（4）增值税的计税方法;（二）消费税;1.征税范围;2.纳税人;3.税目和税率;4．计税依据;（1）从价定率征收办法;（2）从量定额征收办法;（三）营业税 ;1．征税范围;2．纳税人;3．税目和税率;4．营业税的计税依据 ;（四）关税;国境与关境 ;1．征税范围;2．纳税人;3．税率;4．计税方法;第二节 所得课税;一、所得课税的性质和特点;二、所得课税的主要税种;（一）企业所得税;1．课税对象;2．纳税人 ;3．计税依据和税率 ;（二）外商投资企业和外国企业所得税;1．课税对象;2．纳税人;3．税率 ;4．计税依据 ;5．预提所得税;（三）个人所得税;1．纳税人;2．课税对象;3．税率 ;4．计税依据;第三节 资源课税;一、资源课税的性质和种类;（一）级差资源税;（二）一般资源税; 二、资源课税的主要税种;（一）资源税;1．征税范围和纳税人;2．计税依据;3．税率 ;（二）耕地占用税;1．课税对象和纳税人;2．计税依据和税率 ;（三）城镇土地使用税;1．课税范围和纳税人;2．计税依据和税率;第四节 财产课税和行为课税;一、财产课税;（一）财产课税的特点;（二）财产税的主要税种;1.房产税;2.契税;3.土地增值税;4.遗产税;二、行为课税;（一）行为课税的特点;（二）行为课税的主要税种;1.印花税;2.城市维护建设税;3.车船使用税;第五节 国际税收;一、国际税收的概念及其特点;（一）国际税收的概念;（二）国际税收的特点;二、税收管辖权与国际重复征税;（一）税收管辖权;（二）国际重复征税;1.国际重复征税产生的原因;2.国际重复征税的免除方法;（1）抵税法;（2）扣除法;（3）豁免法;（4）抵免法;（5）税收饶让;三、国际税收协定;（一）国际税收协定的概念及其分类;（二）国际税收协定的主要内容