2010年会续教育之国库集中支付系统县区培训.ppt

山阳县财政局 二0一0年九月 培训目的 让大家对国库集中支付业务有较为深入的了解 促进全县国库集中支付改革的有效推进 主要内容 国库集中支付制度概述 国库集中支付相关概念 国库集中支付业务操作流程 国库集中支付的核算 第一部分 国库集中支付制度概述 第一部分 国库集中支付制度概述 第一节、实行国库集中支付制度的原 因和重要性 （一）、实行国库集中支付制度的原因 （二）、实行国库集中支付制度的重要性 （二）、实行国库集中支付制度的重要性 第二节 国库集中支付制度的涵义 （一） 国库集中支付制度的认识 （二） 国库集中支付概念 三、国库集中收付的基本构架 四、国库集中支付的几个要点 五、国库集中支付流程 由财政预算部门制定部门预算指标 由预算单位根据年度预算指标提出分月用款计划 由财政审定后形成当月用款额度 单位在额度范围内依实际需要提出用款申请 通过国库支付系统将资金支付给商品和劳务供应者或用款单位 国库集中支付改革示意图 六、国库集中支付与会计集中核算的关系 （一）国库集中支付与会计集中核算概念的对比 （一）国库集中支付与会计集中核算概念的对比 （二）国库集中支付与会计集中两种 制度的异同 1、国库集中支付与会计集中两种制度产生的基础不同 2、国库集中支付与会计集中两种制度涵盖的范围不同  3、国库集中支付与会计集中两种制度行使职能不同  4、国库集中支付与会计集中两种制度适用的会计制度不同  5、国库集中支付与会计集中两种制度监督管理层次差异 6、国库集中支付与会计集中两种制度管理方式差异  集中核算是“革预算单位的命”。 集中支付是 “革财政自己的命” 集中支付是 “革财政自己的命” （四）从集中核算到集中支付转轨的必然趋势 1、国库集中支付改革总体要求 1、国库集中支付改革总体要求 1、国库集中支付改革总体要求 1、国库集中支付改革总体要求 1、国库集中支付改革总体要求 2、改革进展情况 2、改革进展情况 3、实行国库集中支付制度的原则 法制原则 法制原则 山阳县配套改革制度办法： 山阳县配套改革制度办法： 3、实行国库集中支付制度的原则 3、实行国库集中支付制度的原则 3、实行国库集中支付制度的原则 八、建立国库集中支付制度的保障措施 九、实行国库集中支付制度研究解决的问题 九、实行国库集中支付制度研究解决的问题 总结 1、理解两个集中 集中资金 集中支付 2、建立三个观念 建立计划用款的观念。 建立资金额度的观念。 建立直接支付和授权支付的观念 第二部分 国库集中支付重要概念 国库的概念 国家金库简称国库，是国家为了统一财政收入，加强预算资金管理而设置的办理国家财政资金收纳和库款支拨的机构，原则上一级财政设立一级国库。在预算执行过程中，预算资金的收纳、划分、保管和拨付业务即国家的预算出纳业务一概由国库办理，所有预算收入都应全部缴入国库，所有预算支出都应全部由国库拨付。 国库单一账户体系 国库单一帐户体系由以下五类帐户集合组成： 1、国库单一帐户 由财政部门在人民银行开设的国库存款账户； 2、预算外资金专户 由财政部门在商业银行开设的预算外资金收入账户； 3、财政零余额账户 由财政部门在代理银行开设，用于财政直接支付； 国库单一账户体系 国库单一帐户体系由以下五类帐户集合组成： 4、预算单位零余额帐户 由财政部门在代理银行为预算单位开设的账户，用于财政授权支付； 5、特设专户 需经批准才能开设的特殊性专项帐户。（账户体系见图） 国库单一账户体系图 实行零余额管理 实行零余额管理的前提是开设零余额账户。 所谓零余额账户，就是无余额账户。 预算资金在没有支付给商品和劳务供应者之前，始终保存在人民银行国库。 预算单位在办理支付业务时，均是由代理银行先垫支，从财政零余额帐户或预算单位零余额帐户将资金支付到收款人帐户。 垫支的资金由代理银行在每天规定的时间与人民银行进行清算。实行零余额管理有利于资金统一调度，减少拨付环节，提高资金使用效率。 （三）实行分月用款计划管理 1.什么是分月用款计划 2.实行分月用款计划管理的主要作用 1.什么是分月用款计划 预算单位在年度预算（含年内追加）指标的范围内，根据工作范围和事业需要，所做出的分月短期资金需求安排； 分月用款计划是办理财政性资金支付的依据；分月用款计划提前分月编报，由预算单位根据批准的部门预算和《资金支付管理办法》编制，由财政部门根据预算和支出进度审核批复。 经常性支出按照年度均衡性原则编制，项目类支出按照项目实施进度编制。 2.实行分月用款计划管理的主要作用 各预算单位用款时必须在有预算指标的前提下，