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9.2 依法纳税 * * * * * 广东省高州市第一中学 杨显丽 (二) 依法纳税 学习目标: 1、知识目标: 识记: 纳税人与负税人的含义 理解: ① 纳税人与负税人的区别与联系 ② 依法纳税是公民的基本义务 ③ 偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为, 应负法律责任. 运用: 运用税收知识说明公民诚信纳税,依法纳 税的必要性. 2、情感态度价值观目标: 依法纳税光荣,增强纳税人意识. 练习1 、下列关于增值税和个人所得税的说法,正确 的是:(多项) A 增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的 B 增值税的纳税人就是负税人 C 个人所得税的特点是高收入者多纳税,低收入者 少纳税 D 个人所得税的纳税人就是负税人 温故而知新: 当纳税人所缴的税款是由自己负担时，纳税人与负税人是________ （如 税） 2、当纳税人通过一定的途径将税款_____给他人负担时,纳税人与负税人就_____（如: _____税） 联系 ______ 税款的单位和个人 税法规定的 的单位和个人 区别 负税人 纳税(义务)人 1、 纳税人和负税人 最终承担 一致的 转嫁 个人所得 增值 （ 并非人人是纳税人，但人人都是负税人。） 直接负有纳税义务 不一致 (1) 二者的区别与联系 关键:税负是否转嫁给他人 某超市从电器厂购进一批电器，进货增值税发票上 显示，电器的增值税为8500元。超市将电器销售给 消费者，商场缴纳的增值税为3400元。 ① 本例中谁是电器生产的增值税纳税人?谁是负税人？ ② 超市是电器零售环节的增值税纳税人，谁是负税人？ 电器厂是电器生产的增值税纳税人， 消费者是负税人。 （负税人是最终承担税款的单位或个人。） 消费者是负税人。 课堂探究： (2) 如何判断 一单位或个人是否是纳税人： ① 是否取得税法规定的_______ ② 是否发生税法规定的_______ 应税行为 应税收入 易混点：能否以“年龄”或“有无交税”为标准？ 练习2 、在社会经济生活中,作为纳税人(多项) A 纳税人就是缴纳了税款的人 B 必须是法人 C 由税法的规定来决定 D 由企业和个人所处的经济地位决定 2、 依法纳税 (1) 依法纳税的必要性(为什么) ① 从我国税收的性质看 取之于民,用之于民 ② 从税收的作用看 ③ 从权利与义务相统一看 税收是国家职能实现的 物质基础 公民享受国家提供的服务(权利) 同时必须自觉纳税 (义务) 税收同国家富强、人民幸福联系在一起。 练习3 参加南京金箔集团艺术演出的李谷一,蒋 大为等名人演出后,将各自1万元演出收入 的1600元个人所得税主动上缴.这种行为 给我们的启示是 (多项) A 依法纳税是公民应自觉履行的基本义务 B 税收是国家无偿取得的收入 C 公民应增强主人翁意识和社会责任感 D 有偷税行为的人是不讲道德的 点拨: (客观题答题技巧) ① 抓住材料的中心思想(立意) （中心思想：名人主动纳税） ② 找关键词——启示 (2) 违反税法的行为 违反税法 的行为 偷税 欠税 骗税 抗税 课堂活动设计 思考:以下属于违反税法的什么行为？各有什么特征? 四种行为有什么区别和共同点? 1、李某为摩托车行老板，有一次他以5000元卖出一辆摩托车，但在开发票时把金额改为3500元。 2、潮阳的一些工商管理部门为大批虚假出口企业办理工商登记，一些税务部门为虚假供货企业提供增值税专用发票，共同骗取国家的出口退税。 这是偷税行为； 特征：欺骗、隐瞒(手段)少缴或不缴应纳税款的行为。 这是骗税行为； 特征：用欺骗手段骗取税收优惠的行为。 偷税：用欺骗手段少缴或不缴纳税款的行为 骗税：用欺骗手段骗取税收优惠的行为。 易混点： 欠税：没按期缴纳而拖欠税