小额贷款公司财务部的业务操作流程.docVIP

小额贷款公司财务部业务操作流程 为了加强西宁徽商小额贷款公司的财务管理，规范财会人员行为，加强企业以经营效益为中心，建立健全内部财务机制，遵循权责发生制的原则，正确核算本公司收入、成本及费用，依法纳税，接受本公司和上级部门的监督和检查，努力做好财务收支计划、控制、考核和分析工作，现将本公司的财务会计操作流程制定如下： 认真审核原始凭证 外来原始凭证：由业务经办人员在业务发生时，从外单位取得的凭证，如发票、收款凭证和银行的记账凭证等。 自制凭证：由于业务需要由单位自行制定并使用的凭证，主要有相关部门人员填制的凭证如报销单、费用单、工资表以及业务中发生的相关附件及自制原始凭证等。 填制记账凭证：一个月分结束前，把同类的原始凭证进行汇总来填制记账凭证，根据“有借必有贷、借贷必相等”的记账规则编制会计分录，并及时记账。 复核记账凭证：审查并核实记账凭证及其附件的真实性，由经办人员对其提供的票据进行负责，有发票的要鉴别其真伪，签章负责，进一步对账务记载进行复核。 记账：根据记账凭证来记载相关的账簿，如现金日记账、银行存款账、费用明细账、总分账等。 编制会计报表：根据总账科目的余额及发生额，编制会计报表，主要有资产负债表、损益表和现金流量表等。 做好纳税的申报工作：根据小额贷款公司的实际业务，依法做好税款的准确计提缴纳，涉及的税项主要为营业税、城市维护建设费、印花税、教育费附加及地方教育费