第五章 预析.ppt

主讲人 ：陈建林 第五章 预测分析 第一节 预测分析概述 第一节 预测分析概述 第一节 预测分析概述 例:红光实业1997年盈利预测 第二节 销售预测 第二节 销售预测 第二节 销售预测 第二节 销售预测 第二节 销售预测 第二节 销售预测 第二节 销售预测 第二节 销售预测 第二节 销售预测 例：某企业1999年-2003年销售额如下表 （1）21.8 （2） 21.3 （3）26.1 (4) 31.7 第三节 利润预测 第三节 利润预测 第三节 利润预测 第三节 利润预测 第三节 利润预测 三、目标利润分析 三、目标利润分析 单选题 企业根据现有的经济条件和掌握的历史资料以及客观事物的内在联系，对生产经营活动的未来发展趋势和状况进行的预计和测算的过程，就是管理会计的（ ）。 A.经营决策 B.经营预测 C.生产决策 D.生产预测 B 单选题 下列各项中，不属于定量分析法的是（ ）。 A.判断分析法 B.算术平均法 C.回归分析法 D.平滑指数法 A 单选题 通过函询方式，在互不通气的前提下向若干经济专家分别征求意见的方法是（ ）。 A.专家函询法 B.专家小组法 C.专家个人意见集合法 D.特尔菲法 D 单选题 下列各种销售预测方法中，属于没有考虑远近期销售业务量对未来销售状况会产生不同影响的方法是（ ）。 A.移动平均法 B.算术平均法 C.加权平均法 D.平滑指数法 B 单选题 在采用平滑指数法进行近期销售预测时，应选择的指数是（ ）。 A.固定的平滑指数 B.较小的平滑指数 C.较大的平滑指数 D.任意数值的平滑指数 C 判断题 预测就是对不确定的或不知道的事件做出叙述和描述。 （ ） × 判断题 定性分析法与定量分析法在实际应用中是相互排斥的。 （ ） × 判断题 趋势平均法对历史上各期资料同等对待，权数相同。 （ ） √ 判断题 因果预测法就是回归分析法。 （ ） × 多项选择题 下列各项中，属于预测分析内容的有 （ ）。 A．销售预测 B．利润预测 C．成本预测 D．资金预测 E．定性预测 ABCD 计算题 （1）平滑指数法(假设2004年12月份销售量预测数为16吨，平滑指数为0.3)； （2）算术平均法。 计算题 （1）2005年1月的预测销售量=0.3×19+（1-0.3）×16=16.9（吨） （2）14.42 四、利润的敏感性分析 四、利润的敏感性分析 （一）有关因素临界值的确定 [例]兴利制衣公司只生产男式西服，每套西服的销售单价为320元，单位变动成本为 240元，固定成本总额为400 000元。估计明年销售量将达到10 000套。 预计明年利润为： P＝10 000 ×（320－240）－ 400 000 ＝400 000（元） （一）有关因素临界值的确定 1、单价的最小值 单价下降会使利润下降，下降到一定程度，利润将变为零，此时的单价是企业能忍受的最小值。 10 000 ×（p － 240）－400 000 = 0 p = 280(元) 单价降至280元，即降低12.5%（40/320）时企业由盈利转为亏损。  （一）有关因素临界值的确定 2、单位成本的最大值 单位变动成本上升会使利润下降，并逐渐趋于零，此时的单位变动成本是企业能忍受的最大值。 10 000 ×（320 － b）－400 000 = 0 b = 280(元) 单为变动成本升至280元，即升高16.67%（40/240）时企业由盈利转为亏损