全面预算管理：理论和实践.pdfVIP

各位同仁大家好！ 培训教材 培训教材 电信运营商全面预算管理：理论与实践 电信运营商全面预算管理：理论与实践 吴 全 顶级财务总监网 主要内容 主要内容 l 预算管理的内涵 l 预算管理的架构 l 预算管理的流程 l 预算编制的案例 使命 价值观策略 向 向 下 目标 上 找 找 方 理 法 计划 由 行动 为什么要预算 为什么要预算 Market Risk 市场风险 Operation Risk 营运风险 Goals Setting 目标设置 Alternatives Choice 方案/路径，评估/选择 Resources Organization 组织资源 Pre-live Simulation 预演/彩排 概念： 概念： l 预算：“预算是一种系统的方法，用来 分配企业的财务、实物及人力等资源， 以实现企业既定的战略目标。企业可以 通过预算来监控战略目标的实施进度， 有助于控制开 ，并预测企业的现金流 量与利润” 阐释重点 阐释重点 l 预算本身并不是最终目的，更多的是充 当一种在公司战略与经营绩效之间联系 的工具。 l 预算体系是在分配资源的基础上，主要 用于衡量与监控企业及各部门的经营绩 效，以确保最终实现公司的战略目标. 预算管理 预算管理 l 预算管理是采用价值形式对企业经营活 动进行预测、决策和目标控制的管理方 式 预算D作用 预算D作用 l 基本任务： – 衔接战略与经营计划 l本身并不是目的，公司战略与经营绩效间 联系的工具 – 确定企业的年度经营目标并组织实施 – 对企业经营活动进行控制和监督 基本原则 基本原则 l 基本原则： – 立足发展，注重效益 – 权责明确，严格管理 – 分级实施，全员参与 理念： 理念： l “办什么事，花什么钱，办到什么程度，花多 少钱，达到什么效果，谁负责，谁考核，谁 核准” l “正常的跟踪制度，正常的评价制度，严格的 考核制度” l 加强财务管理基础工作：建立健全内部信息 和 部信息相结合，生产信息和会计信息相 结合，原始信息和加工信息相结合的财务信 息系统，以及与预算管理相配套的财务分析 系统，财务预警系统 l 配套的流程管理体系 预期： 预期： l 预算管理是企业日常经营运作的重要工具，重要的 持流程之一 l 与其它管理 持流程相互作用，共同 持企业业务流 程。 l 通过实施全面预算管理，明确并量化公司的经营目标、 规范企业的管理控制、落实各责任中心的责任、明确