会计科及核算内容.docVIP

编号 会计科目 核算内容 1001 1002 1012 1101 1121 1122 1123 1131 1132 1221 1231 1401 1402 1403 1404 1405 1408 1411 1471 1501 1502 1503 1511 1512 1531 1601 1602 1603 1604 1606 1701 1702 1703 1801 1811 1901 2001 2101 2201 2202 2203 2211 2221 2231 2232 2241 2501 2502 2701 2702 2801 4001 4002 4101 4102 4104 5001 5101 5201 6001 6011 6051 6101 6111 6301 6401 6402 6403 6411 6601 6602 6603 6701 6711 6801 6901 一、资产类 库存现金 银行存款 其他货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付账款 应收股利 应收利息 其他应收款 坏账准备 材料采购 在途物资 原材料 材料成本差异 库存商品 委托加工物资 周转材料 存货跌价准备 持有至到期投资 持有至到期投资减值准备 可供出售金融资产 长期股权投资 长期股权投资减值准备 长期应收款 固定资产 累计折旧 固定资产减值准备 在建工程 固定资产清理 无形资产 累计摊销 无形资产减值准备 长期待摊费用 递延所得税资产 待处理财产损溢 二、负债类 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 长期借款 应付债券 长期应付款 未确认融资费用 预计负债 三、所有者权益类 实收资本 资本公积 盈余公积 本年利润 利润分配 四、成本类 生产成本 制造费用 劳务成本 五、损益类 主营业务收入 利息收入 其他业务收入 公允价值变动损益 投资收益 营业外收入 主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 利息支出 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 营业外支出 所得税费用 以前年度损益调整 核算企业的库存现金。 核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。 核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。 核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。 核算企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。 核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。 核算企业按照合同规定预付的款项。 核算企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。 核算企业交易性金融资产、持有至到期投资等应收取的利息。 核算企业除存出保证金、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。 核算企业应收款项的坏账准备。 核算企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。 核算企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。 核算企业库存的各种材料，包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品（外购件）、包装材料、燃料等的计划成本或实际成本。 核算企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额。 核算企业库存的各种商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价），包括库存产成品、外购商品、存放在门市部准备出售的商品、发出展览的商品以及寄存在外的商品等。 核算企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。 核算企业周转材料的计划成本或实际成本，包括包装物、低值易耗品。 核算企业存货的跌价准备。 核算企业持有至到期投资的摊余成本。可按持有至到期投资的类别和品种，分别“成本”、“利息调整”、“应计利息”等进行明细核算。 核算企业持有至到期投资的减值准备。 核算企业持有的可供出售金融资产的公允价值，包括划分为可供出售的股票投资、债券投资等金融资产。按可供出售金融资产的类别和品种，分别“成本”、“利息调整”、“应计利息”、“公允价值变动”等进行明细核算。 核算企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资。 采用权益法核算的，还应当分别“成本”、“损益调整”、“其他权益变动”进行明细核算。  核算企业长期股权投资的减值准备。 核算企业的长期应收款项，包括融资租赁产生的应收款项、采用递延方式具有融资性质的销售商品和提供劳务等产生的应收款项等。 核算企业持有的固定资产原价。 核算企业固定资产的累计折旧。 核算企业固定资产的减值准备。 核算企业基建、更新改造等在建工程发生的支出。 核算企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产:）、债务重组等原因转出的固定资产