会计科表详细解释整理.doc

会计科目表（2007）解释1001 库存现金 会计科目表（2007）解释 本科目核算企业的库存现金 1002 银行存款 本科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项 1012 其他货币资金 科目核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金 1101 交易性金融资产 本科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值 1121 应收票据 本科目核算企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票 1122 应收账款 本科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项 1123 预付账款 本科目核算企业按照合同规定预付的款项。企业预付款项情况不多时，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目。 1131应收股利 本科目核算企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。 1132 应收利息 本科目核算企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。 1221其他应收款 本科目核算企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。 1231坏账准备 本科目核算企业应收款项的坏账准备 1401材料采购 企业采用计划成本进行材料核算而购入材料的采购成本 1402在途物资 本科目核算企业采用实际成本（或进价）进行材料、商务等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。 1403 原材料 本科目核算企业库存的各种材料，包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品（外购件）、修理用备件（备品备件）、包装材料、燃料等的计划成本或实际成本 1601 固定资产 本科目核算企业持有的固定资产原价 1405库存商品 本科目核算企业库存的各种商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价） 1408委托加工物资 核算企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本 1601固定资产 本科目核算企业持有固定资产原价 1602累计折旧 本科目核算企业固定资产的累计折旧 1603固定资产减值准备 本科目核算企业固定资产减值准备 1604在建工程 本科目核算企业基建、更新改造等在建工程发生的支出。 1901 待处理财产损溢 科目核算企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗，也通过本科目核算 1606固定资产清理 本科目核算企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等。 1701无形资产 本科目核算企业持有的无形资产成本，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。 1801 长期待摊费用 本科目核算企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用，如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出。 1901待处理财产损溢 本科目核算企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗。 2001 短期借款 本科目核算企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下（含1年）的各种借款 2201应付票据 本科目核算企业购买材料、商品和接受劳务供应等开出、承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。 2202 应付账款 本科目核算企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。 2211 应付职工薪酬 本科目核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。如：工资、职工福利费、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费、非货币性福利、辞退福利、股份支付等进行明细核算。 2221 应交税费 本科目核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费、代扣个人所得税等。 2231 应付利息 本科目核算企业按照合同约定应支付的利息 2501 长期借款 本科目核算企业向银行或其他金融机构借入的期限在1年以上（不含1年）的各项借款 4001 实收资本 本科目核算企业接受投资者投入的实收资本。股份有限公司应将本科目改为“4001 股本”科目 4002 资本公积 本科目核算企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分。直接计入所有者权益的利得和损失，也通过本科目核算 4101 盈余公积 本科目核算企业从净利润中提取的盈余公积 4103 本年利润 本科目核算企业当期实现的净利润（或发生的净亏损） 4104 利润