浅析集团企业司库管理模式.doc

浅析集团企业司库管理模式 　　【摘 要】本文通过对集团企业司库体系架构进行分析，探讨实施司库管理模式过程中存在问题的成因，提出集团企业司库管理模式发展的有效策略，为集团企业资金管理创造良好环境 【主题词】司库；管理；策略 在现代企业管理中，司库是集团企业以信息系统为平台，将金融资源管理组织为主体，反映、分析、评价与决策金融资源运行全过程所进行的管理活动。作为大型集团企业，大多是业务种类多样化且分支机构地域分布广泛，随着业务的快速发展，集团企业对于资金管理的控制力、透明度、准确性、自动化的要求日益提升，司库体系建设项目正是在这种条件下应运而生的。通过采用国际领先科技，结合先进的经营管理模式，对大司库系统做出总体规划和设计，这在集团企业资金管理实践中具有重要的突破性意义 一？、集团企业司库体系的构架 集团企业大司库系统实际上是由多种与资金管理相关的系统集成而成。只有对金融资源实施统筹管理，才能真正实现资金收支全面集中管理，提高管理效率；才能建立集团统一资金池，充分发挥资金协同效应；才能有效集成资金管理信息系统，共享信息；才能实现资金流程监控，消除监管漏洞；集团企业司库正是对金融资源的统筹管理。对金融资源的统筹管理可以分为六个方面，包括资金收支管控、资金流动性管理、债务融资管理、金融市场管理、金融性风险管理和其他管理。每一个方面的管理又可以分为3个阶段，即金融资源的配置、运营和监管 资金收支管控包括账户管理，资金计划管理和资金授权管理。集团企业在收支两条线的基础上进一步健全资金账户管理体系，实行资金账户一级审批制度，所有下属企业资金账户的开立、变更和撤销必须经过集团司库的批准。进入司库时代后，企业所开立的账户数目将大大减少，管理流程将更加顺畅 资金流动性管理包括结算管理、资金池管理、票据管理、境外资金管理和往来款项管理。司库时代的资金结算实行集中管理，集团企业总部和所属企业的境内结算由财务公司办理，通过总分账户联动实时收付；境内外汇实施落地后集中管理，财务公司在签约银行开立总账户，所属企业在签约银行和财务公司分别开立实名账户和内部账户；境外外币实施收支两条线集中管理，财务公司在境外签约银行开立资金归集总账户，所属企业在签约银行和财务公司开立实名收入户、支出户和内部账户 债务融资管理包括直接融资管理、间接融资管理、项目融资管理、综合授信管理和对外担保管理。进入司库时代，总部以及财务公司等所属金融机构是债务融资的主体，总部统筹制定债务融资方案，并直接参与债务融资活动，进一步提升了债务融资的集中程度 金融市场投资不包含长期股权投资，集团总部和所属金融企业是投资主体。集团总部制定总体投资策略和资产配置计划，所属金融企业根据整体投资策略和资产配置计划自行开展投资业务。集团总部承担对所属金融企业投资业务的监管职能 金融风险管理包括流动性风险管理、操作风险管理、汇率风险管理、利率风险管理和信用风险管理。司库时代，企业将健全资金流动性风险管理、操作风险管理机制，统一管理汇率、利率风险，建立合作银行信用风险管理机制和客户信用评价制度，全面管理金融性风险 其他管理包括金融企业管理和表外资金管理。企业总部是金融企业管理的主体，通过组织制定金融企业中长期发展规划、总量控制金融企业表内外业务总量、指导金融企业建立风险管理体系以及考核评价金融企业等措施实施金融企业管理 二、实施司库管理模式过程中存在的问题 1.资金集中管理的程度需进一步提高。集团企业的成员企业众多，而整个集团范围内，资金的调度主要依靠各成员企业上报的资金计划，集团无法对下属各地区公司的资金流量情况进行监控，不能准确判断各成员企业的资金计划是否合理 2.财务公司结算能力有待提高。从结算资金内部流动来说，资金集中管理要求财务公司不仅要满足资金在结算账户上的横向交易和转移，还要实现对结算账户的纵向归集和划拨。当前财务公司投入的人力资源、分理处建设和信息化的应用等，结算能力远远滞后于迅速增长的结算业务量，造成了结算业务的积压，给成员企业的资金流动带来了困扰 3.集团资金集中管理的信息化水平不高。目前财务信息化一直围绕基础性核算工作展开，不能更深入的对资金预警、资金分析等更高层次的工作进行分析，没有加大数据挖掘的广度和深度，制约着集团企业的管理水平 4.集团风险控制能力不足。集团企业通过资金集中管理方法使资金集中起来，由总部统一监管，资金集中带来的风险集中不可避免，若集?F总部资金管理出现问题，就会给各成员企业造成影响，因此，集团企业风险控制能力不强，一旦产生风险，没有应急预案，在危害发生后采取措施，再制定一系列的规定，风险的管理处于被动地位 三？、司库管理模式存在问题的成因分析 与大型跨国集团相比，我国在资金集中管理（司库）中