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模块二 建筑工程经济评价要素 项目累计现金流量过程： （二）几种常见的成本： 1. 经营成本——主要是指生产经营过程中发生的各 种直接支出，是项目运营期内的主 要现金流出。 经营成本=总成本费用－折旧费－财务费用－摊销费 * * 一、投资（总投资） ——在社会经济活动中为实现预定的生产、经 营目标而预先垫付的资金，它包括建设投资、建设期借款利息和流动资金。 （一） 工程项目总投资的构成 土地使用费 与项目建设有关的其它费用 与企业未来生产经营有关的费用 流动负债 工程项目总投资 1.建筑安装工程费 直接费 间接费 利润 税金 设备运杂费 3.工程建设其它费用 进口设备抵岸价 (工程造价) 固定资产总投资 2.设备及工器具购置费 4.预备费 基本预备费 调整（涨价）预备费 5.建设期贷款利息 流动资金 国产设备出厂价（带备件） 设备原价 流动资产 静态投资 动态投资 进口设备原价有 三种交货方式 离岸价（FOB) 运费在内价（CF) 到岸价（CIF) ② 设备运杂费=设备原价×设备运杂费率 离岸价 （FOB) 到岸价 （CIF) 出口国 进口国 抵岸价 （进口设备原价） 运费＋运输保险费 ①进口设备原价 注：进口设备原价包括近10种税费 基本预备费=（设备及工器具费用+建安工程费用 +工程建设其它费用）×基本预备费率 ③基本预备费 ——指在项目实施过程中可能发生难以预料的 支出，需要预先预留的费用。主要指设计 变更及施工过程中可能增加工程量的费用。 PC——涨价预备费 I t——第t年投资使用计划额（建安工程费用、设 备工器具购置费、工程建设其他费用及基本 预备费之和） f——年价格变动率 ④涨价预备费（ PC ） ——对建设工期较长的项目，由于在建设期内 可能发生材料、设备、人工等价格上涨引 起投资增加，需要预先预留的费用。 例题:某项目的静态投资为22310万元，项目建设期为3年，项目的投资分年使用比例为第一年20%，第二年55%，第三年25%，建设期内年平均价格变动率为6%，则估计该项目建设期的涨价预备费为多少万元？ 计划投资额 22310 第一年20% 4462 涨价 预备费 第一年 PC1= 4462[(1+6%)1－1 ] PC= PC1 + PC2 + PC3 =2849.74万元 第二年55% 第三年25% 12270.5 5577.5 第二年 第三年 PC2= 12270.5 [(1+6%)2－1 ] PC3= 5577.5 [(1+6%)3－1 ] 解: ⑤建设期利息 1）一次性贷款 2 ) 分年度均匀贷款 Pj-1 ——第 j－1年本利和 Aj——第 j 年贷款金额 i——年利率 i ——有效利率 例题:某新建项目，建设期为3年，在建设期第一年贷款300万元，第二年400万元，贷款年利率为10％，各年贷款均在年内均匀发放。用复利法计算建设期贷款利息。 解: 第一年利息: 1 Q1 = 2 ×300×10%=15 第一年末本利和: 第二年利息: 第二年末本利和: Q2 =(315+ 2 ×400)×10%=51.5 1 第三年利息: Q2 =766.5 ×10%=76.65 ∑:143.15 0 1 2 3 300 400 315 766.5 P2 =315+400+51.5=766.5 P1 =300+15=315 直接费 直接工程费 1.人工费 2.材料费 3.施工机械使用费 措 施 费 建筑安装工程费 1.环境保护 2.文明施工 3.安全施工 4.临时设施 5.夜间施工 6.二次搬运 7.大型机械设备进出场及安拆 8.混凝土、钢筋混凝土模板及支架 9.脚手架 10.已完工程及设备保护 11.施工排水、降水 建标[2003]206号——2004.1.1起施行 ⑥建安工程费用项目组成 企业管理费 利 润 税 金 规 费 间 接 费 1.工程排污费 2.工程定额测定费 3.社会保障费 （1）养老保险费 （2）失业保险费 （3）医疗保险费 4.住房公积金 5.危险作业意外伤害保险费 1.管理人员工资 2.办公费 3.差旅交