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2016 年造价工程师《案例分析》精选试题 10 某拟建工业项目的有关基础数据如下： 1.项目建设期2 年，运营期6 年，建设投资2000 万元，预计全部形成固定资产。 2.项目资金来源为自有资金和贷款。建设期内，每年均衡投入自有资金和贷款本金 各500 万元，贷款年利率为6%。流动资金全部用项目资本金支付，金额为300 万元，于 投产当年投入。 3.固定资产使用年限为8 年，采用直线法折旧，残值为100 万元。 4.项目贷款在运营期间按照等额还本、利息照付的方法偿还。 5.项目投产第1 年的营业收入和经营成本分别为700 万元和250 万元，第2 年的营 业收人和经营成本分别为900 万元和300 万元，以后各年的营业收入和经营成本分别为1 000 万元和320 万元。不考虑项目维持运营投资、补贴收入。 6.企业所得税率为25%，营业税金及附加税率为6%。 问题： 1.列式计算建设期贷款利息、固定资产年折旧费和计算期第8 年的固定资产余值。 2.计算各年还本、付息额及总成本费用，并编制借款还本付息计划表和总成本费用 估算表。 3.计算运营期内各年的息税前利润，并计算总投资收益率和项目资本金净利润率。 4.从项目资本金出资者的角度，计算计算期第8 年的净现金流量。 分析要点： 本案例考核固定资产投资贷款还本付息估算时，还款方式为等额还本、利息照付， 并编制借款还本付息计划表和总成本费用表。计算总投资收益率时应注意：总投资=建设 投资+建设期贷款利息+全部流动资金，年息税前利润=利润总额+当年应还利息。 等额还本、利息照付是指在还款期内每年等额偿还本金，而利息按年初借款余额和 利率的乘积计算，利息不等，而且每年偿还的本利和不等，计算步骤如下： 1.计算建设期末的累计借款本金和未付的资本化利息之和，c o 2.计算在指定偿还期内，.每年应偿还的本金A，A - IC/n，(n为贷款偿还期，不包 括建设期)。 3.计算每年应付的利息额。年应付利息=年初借款余额×年利率。 4.计算每年的还本付息总额。年还本付息总额=A+年应付利息。 参考答案： 问题1： 解：1.建设期借款利息： 第1 年贷款利息= 500/2×6%=15. 00(万元) 第2 年贷款利息=[(500+15)+500/23×6%=45.90(万元) 建设期借款利息= 15+45.90 =60. 90(万元) 2.固定资产年折旧费=(2000+60. 90-100)/8=245.11(万元) 3.计算期第8 年的固定资产余值=固定资产年折旧费×(8-6)+残值 = 245.11×2+100 =590.22(万元)