浙江川田公司财务报销制度0.doc

浙江川田实业投资有限公司 财 务 报 销 制 度 浙江川田实业投资有限公司财务室编 二○一二年八月 目 录 第一章、总则…………………………………………………………………………2 第二章、公司费用报销规定及流程…………………………………………………2 第三章、借款及预付款管理规定……………………………………………………4 第四章、差旅费用报销规定…………………………………………………………7 第五章、电话费报销规定……………………………………………………………8 第六章、业务招待费报销规定………………………………………………………8 第七章、办公及低值易耗品等报销规定……………………………………………10 第八章、车辆费用报销规定…………………………………………………………10 xLqR2}P, 第九章、工薪福利费用支付规定……………………………………………………12 xt(Wn 第十章、日常物品采购费用报销规定………………………………………………12 第十一章、专项支出财务报销规定…………………………………………………12 第十二章、其他费用的报销…………………………………………………………13 第十三章?、附则 ……………………………………………………………………13 浙江川田实业投资有限公司 财务报销制度 第一章、总则 一、为进一步强化公司财务管理，完善财务管理制度，合理控制费用支出，规范公司的会计核算工作和财务报销行为，使公司财务管理制度化、规范化和可控性，发挥财务在公司生产经营管理中的作用，以保障提高公司的经济效益，特制定本制度。 二、凡涉及公司日常物资（包括零星材料、辅助材料、设备配件、固定资产、低值易耗品、办公用具、设备仪器及工具等）采购、税费支出、日常办公费用、招待费用、差旅费用、车辆费用、职工劳保及福利费用以及其他涉及费用支出项目的报销均按此制度要求执行。 三、本制度适用集团公司及分公司全体员工。 第二章、公司费用报销规定及流程 一、费用报销的控制原则：实行计划管理、分级负责、层层把关。由财务会计和财务负责人对报销票据的合法性、可行性及合理性进行一级审查；由分公司副总经理和总经理对费用报销的实质性、合理性的二级审查；由财务总监和总裁进行最后的审核批准；超出总裁审批权限的由集团公司董事长批准。 二、公司费用报销规定 1、公司一切费用支出必须按先申请，后办理的原则进行，对未进行申请、审批的一切费用开支不予报销，特殊情况必须经分公司总经理或财务总监或总裁批准。 2、公司所有费用支出报销原则上依据分公司总经理或财务总监或总裁审核批准的资金限额凭有效票据实报实销；报销人员所报销的费用支出必须真实合法,严禁和杜绝弄虚作假行为。 3、报销人员必须凭真实、合规、有效的原始凭证报销,所持票据必须是国家税务机关统一印制的票据并要填写完整，数字清楚,严禁和杜绝白条入帐和费用支出项目与所附票据不符以及其他违规行为。 4、报销人员所报销费用的票据必须按时间顺序分类整理、粘贴并按规定和要求填写费用报销凭证,待逐级审核批准后,方可报销。 5、费用发生过程中，原则上必需由两人或两人以上同时参与或执行，并互相监督和共同承担相关责任。 6、报销当事人应在费用发生过程中充分取得费用的相关单据，如：合同或协议、合法的票据等，如因未能取得合法（不被税务机关认可）的票据而遭受财务人员剔除的部分支出，原则上不予报销，由当事人自行负责。 7、费用发生完毕后，当事人应及时将收集到的费用单据加以整理归类，采用公司统一印制的“费用报销单”规范粘贴，粘贴过程中应区别费用性质（如：交通费、住宿费、餐饮费、招待费、办公费、日常物品采购费等；车辆费用按养路费、加油费、保养费、过路过桥费、停车费等）分类粘贴，便于归类计算和整理。 8、报销当事人在填写“费用报销单”时，应遵照“实事求是、准确无误”的原则，将费用的发生原因、发生金额、发生时间等要素填写齐全，并签署自己的名字， “费用报销单”的填写一律不允许涂改，尤其是费用金额，并要保证费用金额的大、小写必须一致，否则无效。 三、费用报销流程 公司所有费用支出报销由报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→须办理资金使用申请单或出入库手续的应附批准后的资金使用申请单或物资验收单和出入库单→财务部门盖发票验收章→分公司副总经理核实→分公司总经理批准→（因金额超限改由财务总监审核→总裁批准）→到出纳处报销的程序办理。 各个分公司副总经理和总经理助理的费用报销由分公司总经理第一审核后交财务总监审核，总裁审批；分公司总经理的费用报销由财务总监审核，总裁审批。 执行总裁的招待费用报销原则上有董事长审批，或有董事长授权的财务总监审批。 nEQ!5Dvu) ?