后勤服务型企业内控体系建设解析.pdfVIP

N内部控制 eibukongzhi 后勤服务型企业内控体系建设 [1] [2] 姜红丽 　刘新廷 随着社会主义市场经济的建 理水平的重要标志，在现代企业 后勤企业来看，内部控制环境有 立和国有企业改革的不断深入， 制度下，企业内部控制已经不是 待进一步加强，主要表现在企业 国有企业逐步建立起了符合现代 传统的查弊和纠错，而是涉及企 治理机构不完善，虽然在形式上 企业制度要求的公司架构，按照 业管理的各个层面，成为企业内 建立了符合现代企业制度的组织 企业的原则，追求利润和效益的 部管理有效性的具体体现。近年 架构，但在实际工作中仍然采用 最大化。而原来由国有企业建立 来，集团型企业未上市后勤业务 传统的行政管理模式；领导对内 和兴办的一些与生产经营没有直 开始按照现代企业制度运行，但 部控制的建设存在误区，认为建 接联系的机构和设施，承担了生 在企业内部管理上依然比较薄弱， 立内部控制制度就是限制领导权 产前、后服务和职工生活、福利、 由于内部控制不力而产生的问题 力；企业内部组织架构不健全， 社会保障等社会职能，既包括企 依然很多。根据国家有关企业内 例如企业会计兼任出纳、采购兼 业的后勤部分，又包括企业的公 部控制要求和后勤企业实际情况， 任验收等，这种制度缺位，导致 益性事务。如企业办学、办医 建立和完善后勤企业符合现代企 一人身兼数职，必然存在职责不 院、办幼儿园等。2004年3月，业制度的内部控制制度，具有重 清、权限不明的现象，最终导致 国务院办公厅正式下发了《关于 要而现实的意义。笔者以中国石 控制不力或者失控。 中央企业分离办社会职能试点工 油天然气集团公司后勤企业为蓝 （二）后勤企业存在对风险 作有关问题的通知》，对中石油、 本，对集团后勤企业如何建立内 评估控制不力现象 中石化、东风汽车3家央企附属 部控制体系进行粗浅的探讨。 由于大多数中央企业的后勤 的医院和社区等企业社会职能机 部门分离出来的后勤企业历史上 一、后勤企业内部控制的 构进行分离，迈出了后勤企业市 承担了很多企业办社会职能，在 现状 场化的第一步。集团后勤企业一 经营机制上主要以服务为主，没 方面力求在市场竞争主体下追求 （一）后勤企业内部控制环 有明显的经营业绩要求，在内部 效益最大化，另一方面又肩负着 境总体不佳 控制目标的设置上不尽合理，也 历史遗留问题带来的沉重负担， 影响企业内部控制环境的 没有设置相应的风险容忍度；有 要成为市场竞争的主题，必须面 因素包括企业经营管理者的素质 些企业对风险的评估不到位，对 对市场，建立符合现代企业制度 品行、管理理念，员工的素质和 风险的认识存在不足；有些企业 的企业架构。 道德观，责任、权利的分配和授