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房地产E网 房地产E网 1.5 财务管理诊断 资金管理 财务分析 财务控制 收益及分配决策 资本运营 企业集团与国际企业财务 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile . Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 1.5.1 资金管理 一、筹资 （一）各种资金来源的分析（特点与成本分析） 1、自我资本积累（公积金） 2、负债经营 （1）长期筹资（股票、企业债券、金融机构借款、融资租赁等） （2）短期筹资（短期银行借款、商业信用等） 3、合资或合作经营 4、股份经营 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile . Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 1.5.1 资金管理 （二）资本结构的分析 1、负债筹资的财务杠杆作用分析 财务杠杆是指企业全部负债对企业总资产的比例关系。 在投资利润率大于借款利息率的情况下，企业适当运用 财务杠杆，可以使企业在不增加权益资本投资的情况下，获 取更多利润，而相应提高企业主权资本的利润率。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile . Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 1.5.1 资金管理 2、最佳资本结构的确定 当资金收益率大于负债利息率而无其 他制约因素时，负债比例越高越好，财务 杠杆作用越大。但负债比率有一定限度， 例如，由于负债比率上升即风险增加，投 资者趋于减少，股市行情下跌，各项贷款 的限制程度更加苛刻。因此，不能盲目增 加负债比率，需确定一个最佳的资本结构。 EBIT-EPS分析。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile . Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 1.5.1 资金管理 EPS：普通股每股净收益 EBIT：税息前利润 I：企业负债资金应付利息 T：所得税率 PD：优先股股息金额 S：发行并出售的普通股股数 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile . Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 1.5.1 资金管理 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile . Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 1.5.1 资金管理 二、资金使用 1、投资诊断 2、现金管理诊断 3、应收账款管理诊断 4、存货管理诊断 5、固定资产诊断 6、流动资产诊断 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile . Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 1.5.2 财务分析 一、单方面财务状况的分析 流动性 安全性 效益性 （企业经营活动分析） Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile . Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 1.5.2 财务分析 二、经济效益诊断方法与指标 （一）诊断分析方法 一般以企业经济效益现状与各种标准进行比较，通常 进行五种比较。 （二）经济效益诊断评价指标 1、生产经营成果指标 2、消耗及消耗效果指标 3、资金占用及占用效果指标 （三）经济效益综合诊断 杜邦法、雷达图诊断法。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .