湖南省国税局217年度企业所得税汇算清缴培训课件.pptVIP

2011年度企业所得税汇算清缴培训课件 湖南省国税局所得税处 二○一二年二月 第一部分： 企业所得税年度汇算清缴要求 二、资料报送要求 企业在办理企业所得税年度纳税申报时，应在汇 算清缴期内如实填写和报送下列有关资料： （一）企业所得税年度纳税申报表及附表（电子 及纸质表格）； （二）财务报表； （三）备案事项相关资料； （四）总机构及分支机构基本情况、分支机构征 税方式、分支机构的预缴税情况； （五）资产损失税前扣除情况申报资料； （六）委托中介机构代理纳税申报的，应出具双 方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调 整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的 报告； （七）主管税务机关要求报送的其他有关资料。 二、资料报送要求 企业有以下情形的，在办理年度纳税申报时，应在汇 算清缴期内向主管税务机关报送下列相关资料： （一）以预售方式销售开发产品的房地产开发企业，应 报送《开发产品（成本对象）完工情况表》、开发产品实 际毛利额与预计毛利额之间差异调整情况报告。 （二）属于专项申报的资产损失，企业应逐项（或逐 笔）报送申请报告。 （三）非金融企业向非金融企业借款，首次支付利息应 向主管税务机关报送“金融