第二章货币资金与交易性金融资产1.pptVIP

测试 根据《现金管理暂行条例》规定，下列经济业务中，不能用现金支付的是( )。 A．支付职工奖金5 000元 B．支付零星办公用品购置费800元 C．支付物资采购货款1 200元 D．支付职工差旅费2 000元 答案：C 测试 7．下列情形中，符合我国现金管理规定的是( )。 A．单位之间相互借用现金 B．利用银行账户代其他单位支取现金 C．对现金结算给予比转账结算优惠的待遇 D．从本单位库存现金限额中支付现金 答案：D 2003年春节刚过，国家自然科学基金委员会(简称基金委)财务局经费管理处刚来的大学生李刚(化名)上班伊始便到定点银行拿对账单。以往这一工作由会计卞中负责。对账单中的一笔2090万元的支出李刚没听说过，他就找卞中询问，卞中拿出8万元现金希望他不要声张。这一举动吓坏了这个年轻人，他选择了向领导举报。 在海淀区检察院的追查下，基金委才恍然发现： 高达2．28亿元的基金拨款被卞中闪转腾挪。卞中，一名普通会计，利用职务上既管记账又管拨款、既是会计又是出纳的便利，在1995年8月至2003年1月，采用偷盖印鉴、削减拨款金额、谎称支票作废、伪造银行信汇凭证和电汇凭证作账、编造银行进账单和对账单等手段，贪污挪用公款高达2．28亿元。最让人震惊的是，在长达8年的时间里，巨额资金去向不明基金委竟一直没有察觉。 基金委经费管理处副处长吴锋也因挪用公款，玩忽职守同时受到法律的制裁。在案件审理过程中发现，之所以能让”蛀虫”钻了空子，正是由于基金委资金管理制度不规范、基金审批与监管环节存在漏洞。 资料来源：《南方周末》2004年10 月29日。 测试 下列做法中，不符合内部控制制度要求的有( ) A．单位财务专用章和单位负责人印章由出纳人员保管 B．单位财务专用章和单位负责人印章由会计主管人员保管 C. 单位财务专用章和单位负责人印章由会计机构负责人保管 D．单位财务专用章和单位负责人印章由单位负责人保管 E．单位财务专用章和单位负责人印章由会计档案保管人员保管 第二届全国会计知识大赛（2000年） [答案]ABCDE 二、银行存款 (一) 银行结算账户的种类 测试 根据《银行账户管理办法》的规定，企业支取现金用于工资、奖金发放，只能通过规定的银行账户办理。该银行账户是 ( )。 A．一般存款账户 B．基本存款账户 C．临时存款账户 D．专用存款账户 （4）信用卡 信用卡是指商业银行向单位和个人发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制裁体卡片。 测试 根据《支付结算办法》规定，下列各项中，属于收款人根据购销合同发货后委托银行向异地付款人收取款项，付款人向银行承认付款的结算方式是( )。 A．汇兑结算方式 B．信用证结算方式 C．托收承付结算方式 D．委托收款结算方式 编制银行存款余额调节表时，下列未达账项中，会导致企业银行存款日记账的账面余额小于银行对账单余额的有( )。 A.企业开出支票，银行尚未支付 B．企业送存支票，银行尚未入账 C．银行代收款项，企业尚未接到收款通知 D．银行代付款项，企业尚未接到付款通知 答案AC 第二节 交易性金融资产 一、交易性金融资产概述 （一）交易性金融资产的概念 交易性金融资产，是指企业为了近期内出售而持有的金融资产。 　　例如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。 金融资产 金融资产：是指企业持有的，构成其他单位金融负债或权益工具的，以合同为主要表现形式的货币性资产。 甲公司： 乙公司： 发行公司债券 债券投资 （金融负债） （金融资产） 发行公司普通股 股权投资 （权益工具） （金融资产） 金融资产 库存现金、应收账款、应收票据、贷款、垫款、其他应收款、应收利息、债权投资、股权投资、基金投资、衍生金融资产等。 第三节　货币资金和交易性金融资产　在财务报表中的列报  一、列报的含义 列报，是指交易和事项在报表中的列示和在附注中的披露。 在财务报表的列报中，“列示”通常反映资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中的信息； “披露”通常反映附注中的信息。 测试 甲公司20×7年10月10日