会计机构设计(32页).pptVIP

会计组织机构设计 本组成员：彭娜 陈红梅 郭曲 陈燕彬 (1)会计组织机构设计 会计机构是制定和执行会计制度、组织和处理会计工作的职能部门。建立健全会计机构，有效协调各职能岗位之间的动作是保证会计工作正常进行、充分发挥会计管理作用的一个重要条件。 新世纪和沃尔玛都属于百货商场，主要环节是在最基层的收银及库存问题上，所以我们认为应该采取会计与财务合并来设置会计机构。会计与财务合并设置符合效益原则。 这种形式将会计对资金运动的反映、监督职能与财务管理对资金的筹集、调度与分配职能统一由一个部门来履行。 由于会计职能与财务管理职能的关系十分密切，采取合并设置形式不仅有利于减少财务会计人员，而且有利于减少会计凭证的传递环节，加速会计凭证的传递速度，从而提高会计效率；同时，可以减少会计信息的传递时间和失真的可能性，从而提高财务管理的及时性、针对性和有效性。 一、沃尔玛 简介 沃尔玛是美国最大的私人雇主和世界上最大的连锁零售企业。沃尔玛 的宗旨是“帮顾客节省每一分钱” 。沃尔玛在全球15个国家开设了超过8,000家商场。截2010年8月5日，在中国有189家分店，而在重庆有13家。 沃尔玛会计组织机构图 会计岗位职责 财务总监：组织领导公司的财务管理、成本管理、预算管理、会计核算、会计监督、审计监察、存货控制等方面工作，加强公司经济管理，提高经济效益。 人事部：负责制定公司人事管理制度，实施并提出合理化意见和建议 行政部：负责服务、协调总经理办公室工作，检查落实总经理室安排的各项工作。并及时反馈总经理室，保证总经理办公室各项工作的正常运作。 防损部：负责检查库存商品和上架商品的防损情况。 收货部：负责日常白天或者黑夜的接收货物。 收银部：负责超市的收银情况 二 新世纪 重庆新世纪百货成立于1995年1月29日，是重庆著名大型零售企业，目前已拥有15家综合商场，55家连锁超市，遍及22个区县。新世纪百货在消费者中享有良好的口碑及印象，与重庆市民的生活息息相关，大到家用电器、衣装行头，小到柴米油盐，消费者与新世纪百货都有着千丝万缕的联系。 会计组织机构图 岗位职责 财务总监：组织领导公司的财务管理、成本管理、预算管理、会计核算、会计监督、审计监察、存货控制等方面工作，加强公司经济管理，提高经济效益。 总收部门：下设收银部门，收银员即出纳负责日常的资金的接受 核算中心：下设百货会计主管和超市会计主管，分别负责百货商店和超市的资金收付的会计核算。 结算中心：下设出纳，税务会计和结算会计对企业的自己收付进行结算。 内部控制中心：负责对收入费用和会计报表进行审计 (2) 货币资金和存货安全、完整要点 货币资金主要包括货币资金收付两个模块 存货主要包括采购和存储两个模块 货币资金内部控制 1、坚持钱帐分离，将货币资金业务的实际处理与记录工作分离 2由业务经办部门和财会部门分管货币资金收付业务不同环节 3一切货币资金的收支一律由出纳员集中办理 4稽核与出纳职务分离 5银行印鉴章分管，单位的财务专用章与财务主管的印鉴章由两人分别分别掌管 6实行“双出纳”制度，由两个出纳分别负责货币资金收支，强化牵制作用 货币资金收入的控制程序（p137） 货币资金支出的程序控制(p137) 存货业务内部控制 1、在企业管理层领导下，财务部门对存货资金实行统一管理。 2实行存货资金归口管理，每项存货资金由哪个部门使用，就归哪个部门管理。 3实行存货资金分级管理。各归口的管理部门要根据具体情况将存货资金计划指标进行分解，分配给所属单位或个人，层层落实，实行分级管理 采购业务内部控制设计(发货制采购程序) 储存业务内部控制 1、落实保管制度 2.建立严格的存货收发和计量制度 3、采取永续盘存制，加强会计对各项存货的控制 4、健全实地盘存制 5、实施村或保险制度 6、建立库存存货质量管理制度 7、建立恰当的存货明细账分类账分户方法 8健全存货明细账设置 (3)商品上架管理制度 一、建档、签约 七、销售 二、核价 八、退货 三、调价 九、调拨 四、订货 十、联营商品 五、收货、验货 十一、赠品 六、上架 十二、盘点 一、建档、签约 根据《供应商手册》由供应商提供给采购部相关资料，采购部索取的证件必须是年检合格和经营有效期内的证件(现结商品除外)。 二、核价 采购部根据供应商报价单，按照《丰源自选商品毛利率标准》制定另售价，并填制(录入)《新品核价单》送财