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责任中心 责任中心分类 预算的组织及关系 横店集团预算组织机构 预算决策机构—预算管理委员会 预算组织机构—财务部门 预算编制与执行机构 预算目标的确定与分解 预算编制 预算编制的程序 预算编制的具体程序 预算编制内容 各责任中心预算编制内容 销售预算的编制——预算过程 销售预测 销售回款情况 A企业销售预算表 产成品产量预算 A企业产量预算 生产成本预算 A企业材料及人工定额 A企业制造费用预算表 单位产品制造费用 单位产品标准成本 销售成本预算 生产成本预算 采购预算 A企业材料采购预算 费用预算（一） 费用预算（二） 销售费用预算（一） 销售费用预算（二） A企业销售费用预算表 管理费用预算编制过程 管理部门费用计划举例 A企业管理费用预算表 固定资产预算 A企业固定资产预算 投资预算 A企业投资预算表 资金收支、融资计划 A企业资金收支计划 财务费用预算表 预计损益表的编制 A企业预计损益表 预计现金流量表的编制（一） 预计现金流量表的编制（二） A企业预计现金流量表（一） A企业预计现金流量表（二） 预计资产负债表的编制 A企业预计资产负债表 预算调整 预算执行与控制 预算反馈 预算考评 销售活动计划 市场推广计划 市场调研计划 产品促销计划 … 推广目的 推广内容 推广时间 推广次数 促销目的 推广内容 推广时间 推广次数 促销目的 推广内容 推广时间 推广次数 广告宣传费预算 促销费用预算 市场调研费用预算 其它费用预算 销售费用预算 基于销售活动计划的预算 按销售收入一定比例进行预算 1.08 0.32 0.26 0.3 0.2 业务招待费（0.2%) 0.8 1.6 160 第四季度 2.7 0.65 0.75 0.5 广告费（0.5%) 5.4 1.3 1.5 1 差旅费预算（1%） 540 130 150 100 销售收入预算 合计 第三季度 第二季度 第一季度 项目/时间 单位：万元 单位：元 人力资源部门费用计划 办公室费用计划 财务部部门费用计划 人力资源部门费用预算表 办公室费用预算表 财务部费用预算表 …… …… 固定资产折旧计划 薪酬计划 办公用品计划 维修计划 固定资产折旧预算表 工资及附加费预算表 办公用品预算表 维修费用预算表 管理费用预算表 财务部门汇总编制 —付现支出：工资 保险 业务招待费 维修费 办公费 差旅费 电话费 … —非付现支出：计提的福利费 折旧费 其他 出差次数、出差人数、出差时间…… 公司的出差标准 差旅费 会议次数、参加会议人数、会议持续时间…… 公司的会务费标准 会议费 ___部门费用计划 …… 。。。 单位：元 在建工程计划 固定资产计划 其他长期资产计划 无形资产计划 固定资产预算表 —期初余额 —本期增加 —本期减少 —期末余额 投资计划 —股权投资 （期初余额、本期增加、本期减少、期末余额、投资收益） —债权投资 （期初余额、本期增加、本期减少、期末余额、投资收益） 投融资预算表 —投资项目 —投资金额 —投资时间 —投资周期 —预计投资收益 单位：元 销售收入预算表 材料采购预算表 制造费用预算表 销售费用预算表 管理费用预算表 固定资产预算表 投资预算表 其他业务利润预算表 营业外收支预算表 …… 资金收支计划 —资金收入 —资金支出 —资金结余 融资计划 —股权融资 —债权融资 短期借款（期限、金额） 长期借款（期限、金额） 单位：元 资金收支计划 融资计划 财务费用预算表 —利息支出 —利息收入 —汇兑损益 —金融机构手续费 财务部门编制 销售收入预算表 税金及附加预算表 税金及附加预算表 销售成本预算表 管理费用预算表 销售费用预算表 其他业务利润预算表 营业外收支预算表 预计损益表 —主营业务收入 —主营业务成本 —主营业务税金及附加 —其他业务收支 —销售费用 —管理费用 —财务费用 —投资收益 —营业外收支 —利润总额 —所得税 —净利润 投资预算表 单位：元 销售收入预算表 销售商品、提供劳务收到的现金 销售回款 材料采购预算表 购买商品接受劳务支付的现金 采购付款 工资及附加预算表 支付给职工以及为职工支出的现金 现金支出 支付的各项税费 现金支出 应