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全面预算管理制度 目 录 第一章 总则 2 第二章 预算的组织机构 2 第三章 预算的编制 2 第四章 预算的管理体系 2 第五章 预算的管理流程 2 第六章 预算的控制与分析 2 第七章 预算的考核与激励 2 第八章 附则 2 附录1：全面预算管理体系表格目录和填制方法 2 附录2：全面预算管理体系表格 2 附录3：XXX药业年度预算编制日程表 2 附录4：XXX药业月度预算执行编制日程表 2 附录5：各预算项目相互关系原理图 2 附录6：预算的提交、审核、批准流程及说明 2  第一章 总则 为提高企业管理水平、工作效率和效益，增强各部门的计划组织和预算管理能力，合理控制财务支出，实现企业的战略目标，构筑企业的核心竞争力，特制定本制度。 全面预算管理制度是根据企业发展战略，逐层分解，对各部门下达目标，全程管理其经营活动，并对其实现的业绩进行考核与评价的内部管理会计制度。 实行全面预算管理的目的在于以一系列的预算、控制、协调、考核为手段，管理企业生产经营活动全过程，最终实现企业的战略目标。 全面预算管理体系是由一系列预算及预算差异分析表格、预算制度和编制表格说明组成的，根据企业经济活动的前后衔接、相互关联、有序排列形成一套完整的报表体系，它体现了企业对未来经济活动的预测能力，通过实际经营结果与预算进行对比分析，可以对企业的经营活动实行过程控制，促进企业经营目标的完成。 本制度主要内容包括：总则、预算的组织机构、预算的编制、预算的管理体系、预算的管理流程、预算的控制与分析、预算的考核与激励和附录等。 全面预算按预算期的长短分为年度预算和月度预算。年度预算的期限从当年12月26日至次年12月25日，以企业的经营目标为依据，以销售预算为起点，编制全年的销售、生产、采购、费用、资本性支出等预算，组成年度预算。年度预算总目标必须分解落实到每个月度，列出月度目标，便于月度检查，季度调整，以确保年度目标的实现。年度预算是制定月度目标的重要依据。 月度预算的期限从当月26日至次月25日。根据年度预算和月度经营情况，编制月度资金预算，用于公司资金平衡和费用管理。 第二章 预算的组织机构 全面预算管理的组织机构包括总经理办公会议的预算专项会议、财务部预算分析会计以及预算责任体系。 总经理办公会议是公司批准全面预算管理的最高机构，在预算组织机构中居于核心地位，以预算专项会议的形式审议或审查各项预算事项，听取预算实施结果的分析汇报。 会议由公司总经理主持，各副总经理、企业战略规划部经理、资本运作部经理、财务部经理、预算会计参加会议。 全面预算管理组织机构的常设部门为财务部，由其负责预算相关事项的日常处理和预算的整理、汇总、编制。 总经理办公会议是全面预算第三章 预算的编制 公司预算编制的基本原则： 围绕公司的年度经营目标展开，为实现公司的经营目标服务 自上而下，自下而上，全员编制，与工作计划紧密相关 以销售为起点，确保公司年度经营目标的实现。 总费用的增长速度一般应低于总收入的增长速度。 预算的编制是实行全面预算管理的重要环节，编制的质量直接影响预算的执行结果。预算的编制必须在总经理办公会议决定的预算编制方针指导下进行。 预算编制方针要包括以下内容： 公司的年度经营指标 （如销售收入—按产品、地区、人员、渠道的细分、利润、费用指标等） 公司销售政策 （如销售政策会影响销售费用，销售的渠道（商务、OTC药、处方药的销售方式均不同）、重点区域和重点品种的改变将会影响销售收入和广告费用的变化） 公司生产政策 （如生产配方和工艺流程的变化将影响物料的耗费，生产奖励政策会影响制造费用，新流程和新设备的采用不仅增加培训费用，而且还需要更多的熟练工和高级技术人员使薪酬增加。设备使用年限的增加导致修理费用的增加） 公司采购政策 （如采用集中采购或分散采购管理办法将会导致采购成本的变化） 公司研发政策 （由于研发政策的调整，不同品种如西药、中药的开发方式、不同档次如二类三类新药的开发将会影响研发费用的使用和数额） 公司人力资源政策 （如薪酬福利制度的变化将直接影响工资福利费用，期权的采用将导致薪酬现金流出的减少，员工招聘政策如招学生为主将可能导致平均工资的减少和培训费用的升高，招熟练工为主和高级管理、技术、科研人员的增加将可能导致工资的增加和培训费用的减少，对招聘费用的使用也有影响，学生招聘时间比较集中，费用的使用也相对集中） 公司费用管理政策 （主要是对部门管理费用的影响，如交通、通讯工具的规定等） 公司固定资产管理政策 （公司对某些固定资产的投入如信息化网络的建设可能导致通讯和交通费用的降低，但折旧费用会上升） 公司资本运营政策 （如证券市场的投资，收购与兼并采用的方式（股票或现金）等对现金的影响） 预算的编制主要有以下几种方法： 以工作计划为依据编制