德隆集团财务分析、控制系统(p30).pptVIP

- * - - * - 德隆集团财务分析、控制系统和关键流程 This document was created for the exclusive use of our clients. It is not complete unless supported by the underlying detailed analyses and oral presentation. It must not be passed on to third parties except with the explicit prior consent of Roland Berger Partners. 内容 页码 A. 财务分析及控制系统 3 1. 简介 8 2. 预算系统 14 3. 汇报系统 19 4. 控制系统 27 B. 关键流程 1. 制定年度财务预算 1.1 集团年度预算编制 1.2 各子公司年度预算编制 2. 财务汇报及控制 C. 附录：参考表格 1. 战略经营单位(工业企业) ? 各子公司月度汇报表格 2. 战略经营单位(金融企业) ? 各子公司月度汇报表格 3. 投资管理部(投资项目) ? 各子公司月度汇报表格 A 财务分析及控制系统 集团财务部除了履行财务会计* (资金调配、帐务管理、内外部协调)的职能以外?? 财务部的主要职能 财务分析及控制 资金调配 内外部关系协调 帐务管理 *：财务会计的详细职能不包括在本项目范围之内 ??其中，一个很重要的职能是通过财务分析及控制系统为集团最高管理层提供决策所需的信息，协助公司向既定的战略目标迈进 财务部的主要职能 财务分析及控制 资金调配 内外部关系协调 帐务管理 财务分析及控制系统作为公司管理层掌握和引导公司发展的重要工具，由以下三个系统组成，主要的作用在于明确各子公司的相应职责，并为集团公司的决策提供决策依据 1 预算系统 以年度战略计划为依据，制订年度财务计划并落实到公司各责任中心 2 汇报系统 建立汇报机制，以便及时汇集各责任中心的经营状况 3 控制系统 分析报告，找出产生偏差的根本原因，并及时向公司管理层提出相应的控制方案 财务分析及控制系统 1. 简介 财务分析及控制系统与财务会计系统在依据、目的、内容、方法和涵盖范围上都有很大的区别 企业自己制定的财务分析及控制准则 国家制定的企业财务会计准则 财务分析及控制系统 财务会计系统 依据 目的 内容 为公司各决策层及时提供经过整理的准确信息作为决策依据 主动并有预见地提出控制公司运作的方案 揭示公司业绩、争取投资 向有关部门审报公司经营情况确定确保合法经营 编制年度财务预算 汇总并分析财务分析及控制报告 相应的分析报告及建议 编制公司集团总部各明细帐 汇集各子公司财务报告，编制合并财务报表，并与公司集团总部的合并，编制公司集团合并财务报表 主要方法 将公司各职能部门划分为相应的责任中心 将公司的年度财务预算分解到各责任中心 按月编制财务分析及控制报告，分析实际情况与预算发生的偏差并找出根本原因 按各不同科目归入各明细帐 编制总帐 生成财务报表 可以有多种选择，如整个公司、各责任中心、各类产品或各客户群等 一般为整个公司 涵盖的范围 财务分析及控制系统得以正常运作的基础是可行性、准确性和及时性 可行性 在公司各管理层明确划分责任中心 在财务会计系统中引入责任中心结构，将费用、成本和收入都归结到相应的责任中心 责任中心划分的细致程度，可以考虑业务的大小、实施的难易、实施时间等方面，选择最适当 的方案 建立财务分析及控制系统与财务会计系统在数据归集上的可靠联系 财务分析及控制系统 准确性 确保财务会计系统数据的正确整理，可以通过不定期的内部审计 确保以此为数据基础的财务分析及控制系统的数据正确整理，可以通过制定明确的财务分析及控制系统指导原则，确定数据归集的标准方法，报告的标准格式及涵盖内容 及时性 根据不同管理层的要求，确定报告的频度 制定提交公司各管理层的财务分析及控制报告的确切提交期限 制定对突发事件的分析及汇报机制 财务分析及控制系统的质量可以从以下三点来评价 设计能力 应针对不同管理层提供不同详细程度和不同及时性的报告 详细程度应以该管理层履行职责所必需的要求为界，及时性应以公司对经营状况变化作出的反应速度能跟上市场变化的速度为界 分析能力 协调能力 系统分析各项主要指标的能力 对公司年度战略计划、年度财务计划和公司实际运作情况正确和深入的理解 根据以上的理解和分析，及时提交控制方案的能力 协调各有关部门及时提交准确有效的财务分析及控制报告的能力 协调公司财务分析及控制整体系统，避免重复的多余的汇报机制 成功运用财务分析及控