矩阵式项目管理模式下的财务管理办法(7页).docVIP

 矩阵式项目管理模式下的财务管理办法 为了加强对项目部（公司）银行帐户及货币资金管理，确保项目部（公司）资金的安全，规范报销流程及审批手续，从而更好、更有效的进行项目运作，提高经营管理水平和效益，特制定本办法。 第一条 总则 一、项目部（公司）资金实行收支两条线的管理原则。 二、项目部（公司）资金支付实行分类计划加备用金的管理制度。 1、对于固定资产购置费、管理费、销售费、拆迁费、经营性费用及其他支出等应在总预算的基础上，项目经理按月向 公司财务部提报资金计划，经 公司总经理审核批准后由项目经理组织实施。 2、 公司总经理每月授予项目经理3万元的备用金，此备用金由项目经理掌握使用，但需于下月的计划中列明已使用资金的用途，财务凭资金计划予以补足。该备用金不得用于人员工资、补助、奖金、拆迁补偿及合同内款项的支付。 3、超计划及备用金的支款，在未得到 公司总经理的批准之前财务人员有权拒付。 三、公司流动资金既要保证经营的需要又要节约使用，应以较少的占用资金，取得较大的经济效益。 四、资金支出需有合法凭证且审批手续完备，各项借款需在五个工作日之内核销。 第二条 银行帐户及印鉴管理 一、银行帐户的开立：由 公司总经理批准后财务部经办 二、项目部（公司）资金收支实行分户管理办法 1、资金收入帐户 （1）项目部（公司）根据实际情况确定一个或两个专用的资金收入帐户 （2）该帐户用于存放所有对外收回的房产销售款、各股东投入款及其他对外收款，并用于向项目部（公司）其他帐户转款，不得用于向外单位支款，该帐户向 公司及其控股公司其他帐户转款须经 公司总经理签批。 （3）对于银行借款，如银行有监管要求的按银行要求办理，银行无监管要求的，应将借入的资金全额转入上述资金收入帐户。 2、资金支出帐户 （1）在对支付资金进行分类的基础上，确定几个对外付款的帐户。 （2）上述帐户的资金来源根据每月批复的计划支付金额从资金收入帐户转来，如当月计划拨付款未能完全支付，应将未支付款于月底从各支出帐户转入资金收入帐户。 （3）为防止银行出现空户，上述支付帐户每户可保持一定的余额，原则上基本帐户不得低于5万元，一般帐户不得低于1万元。 3、如有其他资金运作，报请 公司总经理批准后执行。 三、银行印鉴管理 1、资金收入帐户在银行的预留印鉴为三枚，分别为公司财务专用章（由出纳保管）、总经理人名章（由会计保管）、根据需要加设一枚人名章（由 公司财务部经理保管），按照批准的计划使用。 2、资金支出帐户在银行的预留印鉴为二枚，分别为公司财务专用章（由出纳保管）、总经理人名章（由会计保管），计划内经项目经理批准后方可使用。 3、银行监管的借款帐户的印鉴管理同资金支出帐户。 第三条 各项资金具体审批程序 一、固定资产购置 固定资产是指使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输设备以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值超过2000（含2000元）以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产。 公司确因经营需要购置固定资产的，由使用部门提出申请，经项目经理审核后汇总形成月度资金计划向 公司财务部申报，经 公司总经理签批后予以执行。在计划内由项目经理签字后即可支出，超过计划由 公司总经理审批方可执行。 (二)、管理、销售费用开支 1、管理费用开支包括：员工工资、奖金、员工保险、员工各项补贴、行政办公费用、水电费、电话费、会议费、培训费、差旅费、业务招待费、审计咨询费、法律费用、印花税、房产税、城镇土地使用税、车船使用税等。 2、销售费用开支宣传费、广告费、销售佣金等。 3、项目部（公司）必须在每年年底根据下年工作计划制定本项目部费用开支预算，经 公司总经理审批，即作为项目部下年的费用开支计划。 4、费用开支由项目经理按月向 公司财务部提交费用支出明细计划（明细按年度计划所确定的项目填写），经 公司总经理签批后生效执行。 5、凡公司计划外开支，由项目经理提出书面申请，报 公司总经理签批后方可执行。 6、公司费用开支计划根据实际情况原则上半年可调整一次，报请 公司总经理批准。 7、费用节余部分由项目经理提出处理意见报 公司财务部审核后，并经 公司总经理签批后执行。 三、 拆迁补偿款支付 1、拆迁补偿款方案，具体审批权限及支付流程按照由 公司总经理签署的相应规定执行。 　 2、拆迁服务费及拆迁评估费、拆除费用按经营性费用支出办法执行。 (四)、经营性支出 (不含拆迁补偿款) 1、经营性支出包括： ⑴、土地征用前期工程费包括开发项目的勘察计费、土地测量费、钉桩费以及相关的各项支出设施费包括开发项目所需的供水、排水、污水、供电、通讯、供热、煤气(天然气)等市政基础设施的设计费、工程费以及相关的各项支出建筑安装工程费包括开发项目中的各建筑工程