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银行会计知识 银行会计知识 基本内容 会计分类 会计基本职能 会计核算方法 外汇兑换简介 PAS账务分析 会计分类 金融会计 非银行会计 金融公司会计 信用社会计 银行会计 中央银行会计 政策性银行会计 商业银行会计 会计基本职能 概念 银行会计是会计学的一个分支，他运用会计学的基本原理，以货币计量为基本形式，采用适合银行特点的专门会计科目和凭证、账务处理等特定方法，对银行的各项经济活动及其结果， 进行连续、系统的核 算和监督，定时向银行的管理者和有关方面反映金融企业经营成果和财务状况。 职能 核算 监督 反映 会计核算方法 会计要素 会计等式 会计科目 账户设置 记账方法 会计凭证 账务组织 会计核算方法 会计要素 定义： 对银行经济业务的具体内容所作出的科学分类 分类： 资产类 负债类 资产负债共同类 所有者权益类 损益类 备忘类 表外类 会计要素 资产类 定义： 由银行拥有或控制的财产、债权和其他权利 分类： 流动资产 各类贷款 各种投资 固定资产 无形资产 递延资产 其它资产 资产备抵 会计要素 负债类 定义： 银行所承担的需以资产偿还的债务 分类： 流动负债 长期负债 其它负债 会计要素 资产负债共同类 定义： 在往来的过程中产生的债权或债务 分类： 同业往来 内部往来 外汇买卖 会计要素 所有者权益类 定义： 银行投资者对银行净资产的所有权 分类： 实收资本 资本公积 盈余公积 任意公积 本年利润 利润分配 未分配利润 会计要素 损益类 定义： 银行经营产生的各种收入、支出、成本、费用等 分类： 收入 支出 成本 费用 税赋 会计要素 备忘类 定义： 不需要在资产负债表中反映的或有资产和或有负债 分类： 期收期付款项 应收未收利息 会计要素 表外类 定义： 不涉及银行资金运动方面的重要业务事项 分类： 空白重要凭证 有价单证 抵押品 会计等式 资产 = 负债 + 所有者权益 会计科目 对会计要素的具体内容进行分类的标志 科目分级 一级科目：科目 二级科目：子目 三级科目：细目 科目编号 201：单位活期存款 201-01：工业活期存款 201-02：三资企业活期存款 201-02-001 外商独资企业活期存款 201-02-002 中外合资企业活期存款 账户设置 分户账户：按不同的对象设立不同账 户，记录各自的经济状况。 明细账户：连续地、具体地记录每个 分户账户的经济业务发生 情况。 总账账户：对不同的科目分别进行汇 总核算。 账户设置 层次关系： 记账方法 单式记账法：对每一笔经济业务，只对 一个账户进行登记，表外 科目类账户用此方法。 复式记账法：对每一笔经济业务，都以 相等的金额，在两个或两 个以上相互关联的账户中 进行登记的方法。 记账方法 收付记账法：是一种单式记账法 记账符号：“收” / “付” 只对表外账户记账用 数额增加记“收”方 数额减少记“付”方 余额在“收”方 先收后付，没有透支 没有平衡关系 记账方法 借贷记账法：是一种通用的复式记账法 记账符号：“借” / “贷” 对资产、支出、费用类账户，数额增加记“借”方，数额减少记“贷”方，余额在“借”方； 对负债、权益、收入类账户，数额增加记“贷”方，数额减少记“借”方，余额在“贷”方； 平衡公式： 所有账户借方合计=所有账户贷方合计 记账方法 记账规则：有借必有贷，借贷必相等 记账方法 会计分录：确定每项经济业务应借、应贷的账 户及其金额的记录。 简单分录： 例：张三存入2000元现金到其个人活期账户，会计分录： 借：现金 2,000 贷：活期存款—张三户 2,000 复合分录： 例：张三到异地存1000元现金到其个人活期账户，银行另收10元手续费，会计分录： 借：现金 1,010 贷：手续费收入 10 贷：活期存款—张三户 1,000 记账方法 连锁分