第1章内部审计导论.pptVIP

内 部 审 计Internal Auditing 金陵科技学院商学院会计系审计教研室 周晓珺 TELEmail:zxj5031@ 教材及参考书目 教材：《内部审计学》 时现主编 中国时代经济出版社 参考书目： 1《索耶内部审计》 索耶 著 中国财政经济出版社 2《中国内部审计规定与中国内部审计准则》 （原文与释义）　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 中国内部审计协会 编 中国石化出版社 3《中国内部审计准则——阐释与应用》（第二版） 张红英 陈东等著 立信会计出版社 4《内部审计理论与实务》 　　　　　　 中国内部审计协会 编 　中国石化出版社 5《内部审计规范精要与案例分析》　　　　　　　　 李三喜编著　　　　　 中国市场出版社 课程介绍 本课程是会计学专业注册会计师方向的必选课。本课程借鉴国际内部审计惯例和经验，以我国企业内部审计基本理论和实务为主线，对内部审计准则、内部审计的程序、经营活动审计、内部控制审计、风险管理和公司治理审计、信息系统控制与审计、内部审计技术以及内部审计管理等方面内容进行了专业的阐述。本课程是审计学基础课程的延续，将为学生今后从事内部审计和内部控制方面的研究和工作奠定良好的基础。 通过教学，要求学生了解我国内部审计准则，熟悉内部审计的程序、技术方法和管理，在此基础上重点掌握企业的经营活动审计、内部控制审计、风险管理与公司治理审计以及信息系统控制与审计的内容与方法。初步培养学生在内部审计活动中分析、判断问题并进行有效处理的能力。 考核方法 期末总评成绩由平时成绩（30%）和期末考试成绩（70%）两部分组成。其中平时成绩采用小组作业并结合出勤及课堂表现的形式进行考察。 第一章　内部审计概论 学习目标： １、系统理解内部审计定义及其内涵和外延 ２、理解内部审计本质与职业特征 ３、理解内部审计产生动因与发展过程 ４、比较国内外内部审计发展的差异和联系，理 解支撑内部审计发展的基础理论 ５、掌握国际内部审计专业实务框架（IPPF）的 核心思想和基本要求 教学时数：２学时 第一节 内部审计的定义 一、内部审计的产生和发展 （一）国外内部审计的产生和发展 古代：公元前510年，古罗马的奴隶主庄园 中世纪：会计审计在意大利诞生 工业革命时期：审查会计事项为主 近代：企业出现了独立的内部审计人员 19世纪中叶开始，出现了内部审计机构 第一节 内部审计的定义 一、内部审计的产生和发展 （一）国外内部审计的产生和发展 中世纪和近代内部审计：三方面的变革 其一：在审计组织方面，审计人员和审计机构，从为数不多到发展较为迅速。 其二：在审计职能方面，从传统的查错防弊日益向检查和评价经营方针、内部控制、损失浪费、经济合同、经营活动和经营效果发展。 其三：在审计作用方面，通过审计建议及其实施，预防性特别是建设性作用得到发挥。 第一节 内部审计的定义 一、内部审计的产生和发展 （一）国外内部审计的产生和发展 现代内部审计： 1、始于20世纪40年代，其变革主要体现在三个方面： 其一：审计方法从传统的详细检查改变为以检查和评价内部控制系统为基础的抽样检查 其二：审计领域从传统的财政、财务收支审计逐渐扩展到经济效益审计 其三：审计技术上由于电子计算机技术与审计的结合，产生了新的审计技术——电子计算机审计技术 第一节 内部审计的定义 一、内部审计的产生和发展 （一）国外内部审计的产生和发展 现代内部审计： 2、与此同时，内部审计的发展，也体现了自身的时代征象。 创建了内部审计团体：国际内部审计师协会（1941年） 加强了政府审计部门内部审计：强化了工作报告程序； 强化了审计调查职能 建立了系统的内部审计理论（维克多.Z.布林克《内部审计——程序的性质、职能和方法》） 第一节 内部审计的定义 一、内部审计的产生和发展 （一）国外内部审计的产生和发展 现代内部审计： 全球内部审计从传统的管理审计（以管理职能审计为主）走向了以控制为中心、风险为导向的现代管理审计。 第一节 内部审计的定义 第一节 内部审计的定义 一、内部审计的产生和发展 （二）我国内部审计的产生和发展 西周时期的司会是我国内部审计的最初萌芽，至19世纪下叶民族资本主义工商业企业内部设立了“稽核”职务与部门，实行内部审计制度。 第一节 内部审计的定义 一、内部审计的产生和发展 （二）我国内部审计的产生和发展 发展：第一阶段（19