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浅述企业货币资金管理与控制的思考 目录 货币资金管理与控制的原则………………………　２ 企业货币资金的业务处理…………………………　３ 国家有关货币资金管理的规定……………………　４ （一）现金管理办法……………………………………　 ４ （二）银行存款的管理制度……………………………　 ５ （三）货币资金内部控制的制度………………………　 6 浅述企业货币资金管理与控制的思考 【摘要】本文对企业货币资金的管理与控制进行思考、探讨并举例说明。 【关键词】货币资金 管理 控制 由于货币资金具有高度的流动性，在现在市场经济条件下，货币作为流通手段和企业财产的重要组成部分。现金是流动性最大的一种货币资金。 货币资金管理与控制的原则 企业在组织会计核算过程中,必须加强货币资金的管理和内部控制。 内部控制制度是企业的一项重要的内部控制，是指处理各种业务活动时，按照分工负责的原则在有关人员之间建立的相互联系、相互制约的管理体系。要加强对货币资金的控制，就应当结合企业生产经营特点制定相应的内部控制制度，并监督实施。一般来说，货币资金的管理和控制应当遵循以下几个原则： 严格职责分工。涉及货币资金不相容的职责分由不同的人员担任，形成严密的内部牵制制度。 实行交易分开。现金支出业务和现金收入业务分开进行处理，防止将现金收入直接用于现金支出的坐支行为。 实施内部稽核。设置内部稽核单位和人员，建立内部稽核制度，对货币资金实施经常性和突击性检查。 实施定期轮岗制度。对涉及货币资金管理和控制的业务人员实行定期轮换岗位。 企业货币资金的业务处理 库存现金收入的核算 丙公司2009年11月份根据发生的现金收款业务进行相关账务处理如下： ⑴从开户银行提取现金82000元，以备发放工资。 借：库存现金 82000 贷：银行存款 82000 ⑵出租包装物收到现金585元，其中增值税85元。 借：库存现金 585 贷：其他业务收入 500 应交税费—应交增值税（销项税额） 85 ⑶零星销售产品，取得销售收入700元，增值税119元，共计收入现金819元。 借：库存现金 819 贷：主营业务收入 700 应交税费—应交增值税（销项税额） 119 ⑷管理部门职工王力出差时借款2000元，现回来报销1800元，剩余现金200元交回。 借：管理费用 1800 库存现金 200 贷：其他应收款—王力 2000 库存现金支出的核算 丙公司2009年11月份根据发生的现金支出业务进行相关账务处理如下： ⑴职工王力出差预借差旅费2000元，用现金付讫。 借：其他应收款—王力 2000 贷：库存现金 2000 ⑵公司厂部管理人员购买办公用品，报销现金250元。 借：管理费用 250 贷：库存现金 250 ⑶支付职工工资82000元。 借：应付职工薪酬 82000 贷：库存现金 82000 （三）现金清查的核算 丙公司2009年11月份在现金清查中发生现金的短款或长款业务，账务处理如下： ⑴现金清查中，发现库存现金较账面现金少300元。 借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 300 贷：库存现金 300 ⑵经查，上述现金短缺属于出纳员王霞的责任，应全部由其赔偿。 借：其他应收款—王霞 300 贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 300 ⑶收到出纳员王霞赔款300元。 借：库存现金 300 贷：其他应收款—王霞 300