内部控制管理手册编写大纲2309.docVIP

XX集团有限公司 内部控制管理手册 （编写大纲） 版次：2013年第一版 生效日期：2013年X月X日 编制： 审核： 批准： 目 录 TOC \o 1-3 \h \z \u HYPERLINK \l _Toc366073386 1 前言 PAGEREF _Toc366073386 \h 3 HYPERLINK \l _Toc366073387 1.1 概述 PAGEREF _Toc366073387 \h 3 HYPERLINK \l _Toc366073388 1.1.1手册编制的意义和目的 PAGEREF _Toc366073388 \h 3 HYPERLINK \l _Toc366073389 1.1.2内部控制目标 PAGEREF _Toc366073389 \h 3 HYPERLINK \l _Toc366073390 1.1.3 手册的适用范围和管理 PAGEREF _Toc366073390 \h 3 HYPERLINK \l _Toc366073391 1.1.4遵循的基本原则 PAGEREF _Toc366073391 \h 4 HYPERLINK \l _Toc366073392 1.1.5内部控制依据的标准 PAGEREF _Toc366073392 \h 5 HYPERLINK \l _Toc366073393 1.1.6 手册的结构组成 PAGEREF _Toc366073393 \h 5 HYPERLINK \l _Toc366073394 1.2 内部控制体系的组织架构、职责及权限 PAGEREF _Toc366073394 \h 6 HYPERLINK \l _Toc366073395 1.2.1 目的 PAGEREF _Toc366073395 \h 6 HYPERLINK \l _Toc366073396 1.2.2内部控制体系的组织架构 PAGEREF _Toc366073396 \h 7 HYPERLINK \l _Toc366073397 1.2.3职责与权限 PAGEREF _Toc366073397 \h 7 HYPERLINK \l _Toc366073398 1.3 内部控制执行与考核 PAGEREF _Toc366073398 \h 7 HYPERLINK \l _Toc366073399 1.3.1 执行要求 PAGEREF _Toc366073399 \h 7 HYPERLINK \l _Toc366073400 1.3.2 评价与考核 PAGEREF _Toc366073400 \h 7 HYPERLINK \l _Toc366073401 2 内部环境 PAGEREF _Toc366073401 \h 7 HYPERLINK \l _Toc366073402 3 风险评估 PAGEREF _Toc366073402 \h 8 HYPERLINK \l _Toc366073403 4 控制活动 PAGEREF _Toc366073403 \h 8 HYPERLINK \l _Toc366073404 5 信息与沟通 PAGEREF _Toc366073404 \h 8 HYPERLINK \l _Toc366073405 6 内部监督 PAGEREF _Toc366073405 \h 8 HYPERLINK \l _Toc366073406 7 附件 PAGEREF _Toc366073406 \h 8 1 前言 1.1 概述 1.1.1手册编制的意义和目的 XX集团有限公司（以下简称公司），为提高公司内部控制管理水平，形成常态的规范化管理，提高风险防范能力，全面贯彻财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委颁布的《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》，特编制《内部控制管理手册》，作为建立、执行、评价及维护内部控制与风险管理体系的指导和依据，确保公司从思想上提高管理水平，增强风险防范能力，保证公司持续健康发展。 本手册的实施对完善企业内部控制制度，进一步规范公司内部各个管理层次相关业务流程，分解和落实责任，控制企业风险，保证财务报告真实性，确保企业资产安全高效运行具有较强的现实意义。 1.1.2内部控制目标 内部控制目标：通过内部控制体系的建设、实施与完善，分析现有业务流程，评价控制措施的充分性、适宜性和有效性，通过对内部环境和各项业务流程以及相关制度的优化与梳理，保证公司的经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息的真实完整，提高经营效率和效果，最终形成具有自身特色的企业文化，并促进公司发展战略的实现。 手册的适用范围和管理 （1）适用范围