第二框 征税与纳税技术总结.ppt

第八课 财政与税收 第二框 征税与纳税 赋税是喂养政府的娘奶。   ——马克思 一、税收 1.含义: 税和税的征收 本质：税收是国家为实现职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 2.税收与国家和法律的关系 ① 有国就有税。 ②有税必有法。税法是税收的法律依据和法律保障。 强制性：纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税 无偿性： 固定性 3.税收的特征 无偿性 强制性 固定性 要求 保障 决定 （1）紧密联系，不可分割。 （2）税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。 （3）强制性和无偿性又决定了税收的固定性，必须依法征税。 4.税收三个特征之间的关系 流转性 5.我国税收的分类 资源税 所得税 财产税 行为税 类别 流转税 所得税 资源税 财产税 行为税 征税对象 以商品交换的交易额和劳务收入额征税对象 以各种所得额为征税对象 以开发利用特定自然资源为征税对象 以拥有或支配的财产为征税对象 以特定行为为征税征税对象 包括 主要 税种 营业税 增殖税 消费税 关税 企业所得税、个人所得税 矿产税 契税 印花税 屠宰税 [来源:学科网ZXXK] 例、关于税收说法不正确的是（ ） A 赋税是喂养政府的奶娘 B 征税应根据不同的情况按不同的税率征收，因而税收具有随意性 C 税收的法律论据是税法 D 在不同的社会制度下，税收的性质各不相同 B 例.税收与财政的关系是（　　） A 组织税收是财政的基本作用 B 税收是组织财政收入的基本形式 C 财政是实现国家职能的物质保证 D 税收是依靠政治权力获得的，而财政不是 Ｂ 二、增值税 征税对象 生产经营中的增值额 纳税人 在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人 税率 基本税率为17 计算方法 增值税＝商品销售额×税率－上一环节已缴税金。 或 增值税＝（商品销售额－上一环节销售额）×税率 作用 避免重复征税，防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。 1.一般增值税的税率为17%。某厂购进一批蚕丝（假定这些蚕丝的生产者是第一个生产环节），支付货款85万元，增值税款14.45万元。2个月后该批蚕丝加工成绸缎以150万元卖给某商场。请问，该商场应为此支付的增值税是（ ）万元 A. 21.05 B. 11.05 C. 25.5 D. 17.55 2、增值税的最大特点是（ ） A、税源广，以经营活动的营业额为征税对象 B、对调节个人收入，增加财政收入具有重要作用 C、比纳税人的生产经营所得，即纯收益为征税对象 D、避免对一个经营额重复征税，有利于促进社会分工和生产专业化的发展 D 三、个人所得税 含义：国家对个人所得征收的一种税。 税率：在我国个人所得税，按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。 特点：纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。 ④作用：是国家财政收入的重要来源，也是调节调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。 ⑤个人所得税的计算：第一，确定应税额(工资总额扣除个人所得税起征额）；第二，按照各级税率和应税额分别计算；第三，将计算的各级应纳税款加起来。 我国个人所得税税率表（工资、薪金所得适用） 全月应纳税所得额（设为X）单位：元 税率 X=1500 3% 1500 X =4500 10% 4500 X =9000 20% 9000 X =35000 25% 35000 X =55000 30% 55000 X =80000 35% X 80000 45% 注：应纳税所得额应为每月收入超过3500元的部分 例：如果某工程师的月工资为6300元，个税起征点为500元，则他需缴纳的个人所得税为（ ）元 A.175 B.520 C.349 D.1160 级数 全月应纳税所得额 税率 1 X≦1500 3% 2 1500X≦4500 10% 3 4500X≦9000 20% 四、依法纳税是公民的义务 1、为什么要依法纳税？ （1）税收取之于民，用之于民。 （2）我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的。 （3）国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础 （4）每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税 2、现实存在的违反税法的现象。 偷税：指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴