8.2征税和纳税研究.ppt

征税和纳税 税收是 财政收入的基本形式。 国家为实现其职能，凭借政治权力， 依法无偿取得的 强制性 无偿性 固定性 　　　只为一元税款，行政拘留15天 　　河北省石家庄矿区个体水果摊主马某为拒缴区区一元税款而对1名近六旬的街道助征干部大打出手，被矿区地税局治安室和当地派出所干警共同抓获。为维护税法尊严，当地派出所已对其作出了补缴税款并行政拘留15天的处罚决定。 税收具有强制性 [名人名言]关于税收，伟大的无产阶级革命导师列宁说过：“所谓赋税，就是国家不用付任何报酬而向居民取得东西。” 税收具有无偿性 税收具有固定性 国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变. 强制性 无偿性 固定性 要 求 保 障 决 定 决 定 税收的特征及关系 类别 流转税 所得税 资源税 财产税 行为税 征税对象 以商品交换的交易额和劳务收入额为征税对象 以各种所得 额为征税对象 以开发利用特定自然资 源为征 税 对象 以拥有或支配的财产为征税对象 以特定 行为为征税对象 包括主要税种 营业税、 增值税、 消费税、 关税 企业所得税、 个人所得税 矿产税 契税 房产税 遗产税 印花税、 屠宰税 二、我国税收的种类 征税对象 纳税人 计税方法 生产经营中的增值额 在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人 比例税率为17% 作 用 避免重复征税；防止前一生产经营环节企业的偷税行为。 促进生产专业化，体现公平竞争；保证财政收入的稳定增长。 个人所得额 在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人 按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率 是国家财政收入的重要来源；也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。 增 值 税 个人所得税 增值税的计算方法 计税方法： 增值税=销售额×税率－上一环节已缴税金 某服装厂从某纺织厂购买布料，其中，布料的销售价为8500元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为 元这笔增值税由纺织厂上缴国家，并在开具给服装厂的发票上明示。该服装厂将这批布料加工成服装出售给百货商场，服装的销售价为15000元 请问这时服装厂应交纳的增殖税是多少？ 服装厂应缴纳的增值税：15000元×17％－1445＝1105元 商品销售额： 15000元 上一环节已缴税金：1445元 纺织厂（布料） 服装厂（服装） 商品（商品） 增值税 增值税 增值 增值 税率表 （工资、薪金所得适用） 级数 全月应纳税所得额 税率（%） 1 不超过1500元的 3 2 超过1500元至4500元的部分 10 3 超过4500元至9000元的部分 20 4 超过9000元至35000元的部分 25 5 超过35000元至55000元的部分 30 6 超过55000元至80000元的部分 35 7 超过80000元的部分 45 （注：指个人工资、薪金所得减去3500元以后的余额） 小王一个月工资收入8200元，应交多少个人所得税？ 应税额：8200－3500＝4700（元） 应缴纳的个人所得税： 1500×3％＋3000 ×10％+200 ×20％ ＝385(元） 税收 国家职能 每个公民 物质基础 息息相关 用之于民 取之于民 三、依法纳税 1. 原因 1、原因：（公民为什么要依法纳税） 点拨 ①税收是国家筹集财政收入的最普遍的形 式，是财政收入的最重要的来源。 ②我国税收是取之于民，用之于民，国家 利益，集体利益和个人利益在根本上是 一致的。 ③国家职能的实现，必须以社会各界缴纳 的税收作为物质基础。 ④权利与义务是统一的。每个公民在享有 国家提供的各种服务的同时，必须承担 义务，自觉诚信纳税。 2、要求：增强“纳税人”意识 应树立“纳税人”意识,坚持权利与义务的统一。 ①义务意识：自觉履行依法纳税的义务，诚信纳 税，反对任何违反税法的行为； 　②权利意识：公民要增强对国家