税法期中考—企业所得税(含答案).docVIP

税法企业所得税期中考试（60min） 一、单选题(20*2) 二、多选题(15*2.5) 三、综合题（只填答案。调增额注意写明调增/调减）（3+3+3+3+6+4.5） 1. 在我国设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的 A. 10% B. 15% C. 20% D. 25% 2. 依据企业所得税法的规定，下列各项中按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是（ ）。 A. 提供劳务所得 B. 权益性投资所得 C. 动产转让所得 D. 特许权使用费所得 3. 根据企业所得税法的规定，下列处置资产行为中，不应当视同销售确认收入的是（ ） A. 销售部门从仓库领用啤酒，用于交际应酬支出 B. 销售部门从仓库领用啤酒，用于样品 C. 管理部门领用产品，用于偿债 D. 自建商品房转为自用 A.广告的制作费应在相关的广告出现于公众面前时确认收入 B.会员费均应在取得会员费时确认收入 C.属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入 D.为特定客户开发软件的收费，应在完工时一次确认收入 5.某超市为增值税一般纳税人，开展买一赠一活动，顾客购买一双皮鞋，即可获赠一双棉袜。皮鞋零售价为234元，棉袜零售价为11.7元。超市销售一双皮鞋并赠送一双棉袜只收取价款234元，根据企业所得税法的规定，该超市应确认的收入合计（ ）元。 A.190.48 B.200 C.210 D.234 6.某企业（增值税一般纳税人）因管理不善损失以前月份外购的材料一批，账面成本100万元（进项税已在购进当月抵扣）。保险公司审理后同意赔付10万元，该企业按照规定进行申报，则该业务在企业所得税税前可以扣除的损失为（ ）万元。 A.90 B.100 C.107 D.117 7.某工业企业2011年4月1日向非金融机构借款300万元用于建造厂房，年利率为8%，借款期限为12个月。该厂房于2011年4月开始建造，年底仍未完工。已知同期银行同类贷款利率为6%，则该企业在计算2011年企业所得税时准予扣除的利息支出为（ ）万元。 A.0 B.13.50 C.18 D.24 8.某服装厂2011年取得服装销售收入16700万元，出租机器设备取得租金收入300万元；接受捐赠一台生产设备，取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税17万元；取得国债利息收入70万元；将外购货物对外捐赠，不含税市价为60万元。当年发生广告费和业务宣传费支出合计2800万元。则该企业当年准予在企业所得税税前扣除的广告费和业务宣传费为（ ）万元。 A.1680 B.2550 C.2559 D.2576.55 9.某企业2011年购入政府发行的年利息率为5%的一年期国债1000万元，持有300天时以1055万元的价格将未到期的国债转让。假设不考虑相关税费，则该企业该笔交易的应纳税所得额为（ ）万元。 A.5 B.13.90 C.50 D.55 10.某居民企业2011年将其自行开发的一项专利技术的所有权转让，取得转让收入900万元，与该项专利技术转让有关的成本、费用合计300万元。不考虑其他相关税费，则该项业务应缴纳的企业所得税为（ ）万元。 A.12.50 B.25 C.50 D.150 11.2011年8月，某企业对其办公楼在未足额提取折旧前进行改扩建，下列有关税务处理的表述不正确的是（ ）。 A.将办公楼推倒重置的，该资产原值减除提取折旧后的净值，计入固定资产清理，不影响重置后办公楼的计税成本 B.将办公楼提升功能、增加面积的，该固定资产的改扩建支出，并入该固定资产计税基础 C.将办公楼提升功能、增加面积的，从改扩建完工投入使用后的次月起，按照规定计提折旧 D.将办公楼提升功能、增加面积的，如改扩建后的办公楼尚可使用的年限低于税法规定的最低年限的，可以按尚可使用的年限计提折旧 12.某工业企业2010年销售（营业）收入为1800万元，当年实际发生广告费支出350万元；2011年销售收入1900万元，出租房屋取得收入100万元；转让商标所有权取得收入240万元；将市价为60万元的外购工程物资用于本企业厂房建设；当年实际发生广告费支出200万元。则该企业2011年准予在企业所得税税前扣除的广告费为（ ）万元。 A.120 B.200 C.280 D.300 13.甲创业投资企业2008年7月向境内未上市