内部控制设计原理2013.pptVIP

一、内部控制设计的构成 1.《内部会计控制规范》中的构成（补充） 货币资金控制系统 实物资产控制系统 对外投资控制系统 工程项目控制系统 采购与付款控制系统 筹资控制系统 销售与收款控制系统 成本费用控制系统 担保控制系统 预算控制系统 6.3内部控制设计的构成与形式 2.《企业内部控制应用指引》中的构成（P47） 组织架构、发展战略、人力资源、企业文化、社会责任、 资金、采购、资产、销售、研发、工程项目、 全面预算、合同、内部报告、信息系统 3.《行政事业单位内部控制规范（试行） 》中的构成（P55） 单位层面：如组织文化、人力资源等； 业务层面：预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理。 4.一般基本构成部分（归纳） 行政管理控制（单位层） 业务循环控制（业务层） 6.3内部控制设计的构成与形式 5.价值链视角下的构成（补充） 6.3内部控制设计的构成与形式 二、内部控制设计的形式 （一）流程图（P94） 1.选定流程图符号 流程图符号是流程图的语言，它由一系列几何图形符号组成。目前，我们还没有全国统一的流程图符号，世界各国的流程图符号也不一致。 2.确定流程图主线 流程图通常以控制流程为主线，自始至终绘带，并涉及分支流程走向。 6.3内部控制设计的构成与形式 3.确定流程图重点 流程图应重点反映控制点、关键控制点及其控制措施，并显