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第八章 土地增值税 一.判断题 1.纳税人建造标准住宅出售,增值额超过扣除项目金额20%的就其超过部分征税. 2.甲方出资,乙方出地,合作开发建造职工住宅,造成后分配给职工使用,暂免缴纳土地增值税. 3.凡是土地使用权转让的行为都属于土地增值税的征税范围. 4.某市政府为加速发展本地经济,出让土地一块,取得收入2500万元,按规定此收入应征土地增值税. 5.房地产开发企业在管理费用中列支的印花税应单独计算并从扣除项目中予以扣除. 二.单项选择题 1.国家出让土地使用权并取得出让金属于( ) Ａ土地的转让市场　Ｂ土地二级转让市场　Ｃ土地的一级市场　Ｄ土地出租市场 2.土地增值税准予免税的房地产交易包括( ) Ａ因工作调动出租现有住房　Ｂ出售超面积住宅　Ｃ城建规划征用收回的房地产　Ｄ转让营业性非住房 3.集体所有的土地自行转让( ) Ａ属于违法行为　Ｂ应予征收土地增值税　Ｃ对其增值额征收土地增值税　Ｄ应予免税 4.纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出,其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的( )计算扣除. A5%之内 B.10% C.10%以内 D.20%以内 5.甲乙双方合作开发房地产建成后即转让的税收处理是( ) A按转让收入征收土地增值税 B.暂免征收土地增值税 C.减免部分税额 D.按转让增值额征收土地增值税下列各项中，属于土地增值税的税率形式是（??? ）。 A全额累进税率??????????? B定额税率 C超额累进税率??????????? D超率累进税率 三.多项选择题 1.土地增值税转让房地产的收入形式包括( ) A股票 B.实物收入C.银行汇票 D.专有技术使用权 E.商业票据 2.土地增值税的扣除项目有( ) A与转让房地产有关的税金 B.土地征用费 C.营业性公共配套设施 D.房地产开发销售费用E.基础设施费 3.土地增值税中由税务机关核定转让收入的情形有( ) A虚报房地产成交价 B.房地产成交价高于其评估价 C.房地产成交价低于其评估价D.隐瞒房地产成交价 E.房地产成交价与其评估价持平 4.免征土地增值税的行为有( ) A两企业互换房地产 B.两企业合作开发房地产转让 C.个人互换自有自用房地产 D．甲企业兼并乙企业 E.甲房地产作为股份投入乙企业 5.转让旧房的,应按( )作为扣除项目金额计征土地增值税. A房屋及建筑物的评估价格B.取得土地使用权所支付的地价款 C.按国家规定缴纳的有关费用D.转让环节缴纳的税金A.房地产评估增值的 B.某商业企业以土地作价入股投资开办工厂 C .将自有房产赠送给客户的 D.以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的 E.出地、出资双方合作建房，建成后又转让的 7.（2006年）计算土地增值税时，下列费用准予从收入总额中扣除的有（　）。 A.建房贷款超期支付的利息 B.开发小区的排污费、绿化费 C.出售旧房过程中的评估费用 D.出售商品房时办理登记的手续费 E.按照有关规定计入房价向购买者收取的代收费用 8.按照土地增值税的有关规定，下列各项目中，房地产开发企业计算土地增值税时，不能单独扣除的税金是（　）。 A.房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和印花税 B.房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和教育费附加 C.房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和个人所得税 D.房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税、教育费附加和印花税 9.下列个人房地产项目中，属于土地增值税免税或者不征税范围的有（　）。 A.房产所有人将房产赠与直系亲属 B.个人之间互换自有居住用房地产C.个人因工作调动而转让购买满5年的经营性房产 D.因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让房地产 下列各项中，房地产开发公司应进行土地增值税清算的有（　）。 A.直接转让土地使用权的 B.房地产开发项目全部竣工完成销售的C.整体转让未竣工决算房地产开发项目D.取得销售（预售）许可证满2年仍未销售完毕的 四.计算题 1.某房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售,取得销售收入600万元(假设城建税税率为7%,教育费附加征收率为3%).该公司为建造普通标准住宅而支付的地价款为100万元,建造此楼投入了300万元的房地产开发成本,由于该房地产开发公司同时建造别墅等住宅,对该普通标准住宅所用的银行贷款利息支出无法分摊,该地规定房地产开发费用的计提比例为10%,该公司转让此普通标准住宅是否应缴纳土地增值税. 2.某单位有一幢旧楼房转让后,实现转让收入2300万元,随即依法缴纳了有关税金(税率为印花税5%,营业税5%,城建税7%,教育费附加3%),根据有关资料查实