农村信用社改革进程中的内部控制博弈分析 - 黔南民族师范学院学报.pdfVIP

第３４卷　第１期 黔 南 民 族 师 范 学 院 学 报 Ｖｏｌ．３４　Ｎｏ．１ 　２０１４年２月 ＱＩＡＮＮＡＮＭＩＮＺＵＳＨＩＦＡＮＸＵＥＹＵＡＮＸＵＥＢＡＯ Ｆｅｂ．２０１４　  农村信用社改革进程中的内部控制博弈分析 罗正雄 （贵州商业高等专科学校，贵州 贵阳　５５０００４） 　　摘　要：自１９９６年以来的农村信用社产权治理结构的农村金融改革，其目标就是将农村信用社建设成独 立自主经营的现代企业制度法人，同时兼顾农村经济处于弱势的农民贷款需求，以期实现经营绩效的改善和支 持农民经济的发展。然而，学界研究已经证实了这十来年的改革并没有得到显著绩效改善。那么，在维持现有 金融制度安排下，强化与完善内部控制的创新机制是一种次优制度选择。用博弈论的分析方法来构建一个信用 社主任和内部员工在内部经营中违规与控制与否的静态博弈策略模型，根据模型结论提出了一些建立由监管机 构、乡镇政府和农民共同参与的内部稽核机制以及对信用社经营管理团队违规的惩罚机制。 　　关键词：农村信用社；改革；内部控制；博弈分析 　　［中图分类号］Ｆ８３２３５　　［文献标识码］Ａ　　［文章编号］文章编号：１６７４－２３８９（２０１４）０１－０１１１－０５ ＴｈｅＧａｍｅＡｎａｌｙｓｉｓｏｆｔｈｅＩｎｔｅｒｎａｌＣｏｎｔｒｏｌｏｆ ｔｈｅＲｕｒａｌＣｒｅｄｉｔＣｏｏｐｅｒａｔｉｖｅｓｉｎｔｈｅＲｅｆｏｒｍＰｒｏｃｅｓｓ ＬＵＯＺｈｅｎｇ－ｘｉｏｎｇ （ＧｕｉｚｈｏｕＣｏｍｍｅｒｃｉａｌＣｏｌｌｅｇｅ，Ｇｕｉｙａｎｇ５５０００４，Ｃｈｉｎａ） Ａｂｓｔｒａｃｔ：Ｓｉｎｃｅ１９９６，ｔｈａｔｔｈｅｇｏｖｅｒｎａｎｃｅｓｔｒｕｃｔｕｒｅｒｅｆｏｒｍｏｆｐｒｏｐｅｒｔｙｒｉｇｈｔｓｏｆｔｈｅｒｕｒａｌｃｒｅｄｉｔｃｏｏｐｅｒ ａｔｉｖｅｓ，ｗｈｉｃｈｉｓｏｎｅｏｆｍａｊｏｒｒｕｒａｌｆｉｎａｎｃｉａｌｒｅｆｏｒｍｓ，ｉｓｔｏｃｏｎｓｔｒｕｃｔｔｈｅｒｕｒａｌｃｒｅｄｉｔｃｏｏｐｅｒａｔｉｖｅｔｏｂｅ ｍｏｄｅｒｎｅｎｔｅｒｐｒｉｓｅｓｙｓｔｅｍｃｏｒｐｏｒａｔｅｓｔａｎｄｉｎｇｏｎｏｎｅ’ｓｏｗｎｂｕｓｉｎｅｓｓａｎｄｔｏｃｏｎｓｉｄｅｒｔｈｅｌｏａｎｄｅｍａｎｄｏｆ ｔｈｅｆａｒｍｅｒｓｉｎｔｈｅｖｕｌｎｅｒａｂｌｅｓｔａｔｅｉｎｏｒｄｅｒｔｏｒｅａｌｉｚｅｔｈｅｉｍｐｒｏｖｅｍｅｎｔｏｆｉｔｓｏｐｅｒａｔｉｎｇｐｅｒｆｏｒｍａｎｃｅａｎｄ ｔｈｅｄｅｖｅｌｏｐｍｅｎｔｏｆｔｈｅｉｒｅｃｏｎｏｍｙ．Ｈｏｗｅｖｅｒ，ａｃａｄｅｍｉｃｓｔｕｄｉｅｓｈａｖｅｃｏｎｆｉｒｍｅｄｔｈａｔｔｈｅｒｅｆｏｒｍｉｎｔｈｅ ｌａｓｔｄｅｃａｄｅｈａｓｎ’ｔｏｂｔａｉｎｅｄａｓｉｇｎｉｆｉｃａｎｔｉｍｐｒｏｖｅｍｅｎｔ．Ｔｈｅｎ，ｉｎｔｈｅｍａｉｎｔｅｎａｎｃｅｏｆａｒｒａｎｇｅｍｅｎｔｔｏｔｈｅ ｅｘｉｓｔｉｎｇｆｉｎａｎｃｉａｌｓｙｓｔｅｍ，ｓｔｒｅｎｇｔｈｅｎｉｎｇｔｈｅｉｎｎｏｖａｔｉｏｎａｎｄｉｍｐｒｏｖｉｎｇｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌｍｅｃｈａｎｉｓｍｏｆｒｕ ｒａｌｃｒｅｄｉｔｃｏｏｐｅｒａｔｉｖｅｓｉｓａｓｕｂｏｐｔｉｍａｌｃｈｏｉｃｅｏｆｓｙｓｔｅｍ．ＷｅｕｓｅｔｈｅＧａｍｅＡｎａｌｙｓｉｓｔｏｃｏｎｓｔｒｕｃｔａｓｔａｔｉｃ ｇａｍｅｓｔｒａｔｅｇｙｉｎｗｈｉｃｈｗｈｅｔｈｅｒａｎｅｍｐｌｏｙｅｅｍｉｓｃｏｎｄｕｃｔｓａｎｄｔｈｅｄｉｒｅｃｔｏｒｕｓｅｓｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏ