事务所规模与审质量.pptVIP

AUDITOR SIZE AND AUDIT QUALITY 事务所规模与审计质量 （ 1981 ） Linda Elizabeth DeANGELO University of Pennsylvania 摘要：监管机构和部分小规模事务所认为事务所的规模大小并不影响审计质量，因此不应该仅仅根据规模来选择事务所。本文的观点与此相反，认为尽管事务所之间的专业技能水平相当，但审计质量与事务所规模依然相关。特别是，当事务所可以获得特定客户准租金时，拥有更多客户的事务所因未能披露某个客户的违规行为而遭受的损失将会更大，因此，大规模事务所的这种担保效应提高了其审计质量。最后，本文进一步阐述了对当时美国注册会计师协会特别委员会针对中小规模公司提出的一些建议的看法。 研究背景 监管机构和部分小规模事务所认为，事务所的规模大小并不影响审计质量，因此不应该仅仅根据规模来选择事务所。 美国注册会计师协会(AICPA)成立了一个特别委员会（the Derieux Committee）以研究中小企业的生存和发展问题。 存在问题：客户仅仅依据规模大小来选择事务所 解决办法：多进行事务所的选择不应仅依据其规模大小，而更应看重其提供服务的能力的理念宣传 假设前提：事务所规模不影响其提供的审计服务质量