税收及改革.ppt

L/O/G/O 有关我国税收制度的一点认识 二、中国税收制度的改革与成就 有关我国税收制度的一点认识 一、中国有哪些税？主要征收哪些？ 一、中国有哪些税？主要征收哪些 根据财政部网站，我国目前共有19个税种。 它们分别是：增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、土地增值税、房产税、城市维护建设税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、耕地占用税、烟叶税、关税、船舶吨税、固定资产投资方向调节税(从2000年起暂停征收)。 我国主要征收的税种？ 一、中国有哪些税？主要征收哪些 流转税 包括增值税、消费税、营业税和关税4种。这些税种通常是在生产、流通或者服务领域中，按照纳税人取得的销售收入、营业收入或者进出口货物的价格（数量）征收的。 增值税 增值税税率分为四档：基本税率17%、低税率13%，征收率和零税率。 消费税 共有13个档次的税率，最低3%，最高56%。 营业税 按提供的服务收入5%缴纳。 关税 税率太多了，统计不过来①按照征收的对象或商品流向分类，可分为进口税、出口税、过境税。②按照征税的目的分类，可分为财政关税、保护关税。③按照差别待遇和特定的实施情况分类，可分为进口附加税(反补贴税、反倾销税)、差价税、特惠税、普遍优惠制。④按照征税的一般方法或征税标准分类，可分为从量税、从价税、复合税、选择税。⑤按照关税保护的程度和有效性分类，可分为名义关税、有效关税。 一、中国有哪些税？主要征收哪些 所得税类 包括企业所得税（适用于国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业等各类内资企业）、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税3种。这些税种是按照生产、经营者取得的利润或者个人所得的收入征收的。 企业所得税的税率为25%。 外商投资企业和外国企业所得税(这个2008年取消了），原本是在中国设立经营机构或场所的33%，没有设立的20%。 个人所得税，这个大家应该很熟悉。扣除标准3500元/月（2011年9月1日起正式执行）①不超过1500元?3%；②超过1500元至4500元?10%；③超过4500元至9000元?20?%；④超过9000元至35000元?25%；⑤超过35000元至55000元?30%；⑥超过55000元至80000元35%；⑦超过80000元?45%。 一、中国有哪些税？主要征收哪些 资源税类 包括增值税、消费税、营业税和关税4种。这些税种通常是在生产、流通或者服务领域中，按照纳税人取得的销售收入、营业收入或者进出口货物的价格（数量）征收的。 中国资源税目前的征税范围包括矿产品和盐两大类。原油?8-30元/吨天然气?2-15元/千立方米煤炭?0.3-5元/吨或者立方米??资源税其他非金属矿原矿?0.5-20元/吨黑色金属矿原矿?2-30元/吨有色金属矿原矿?0.4-30元/吨盐固体盐?10-60元/吨液体盐?2-10元/吨。 城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，XX元/平方米，20~50元/平方米） 一、中国有哪些税？主要征收哪些 财产税类 包括房产税、城市房地产税和遗产税（其中遗产税没有立法开征）3种。增值税 增值税税率分为四档：基本税率17%、低税率13%，征收率和零税率。 （1）房产税，按房产余值计征的，年税率为1.2%；按房产出租的租金收入计征的，税率为12%。但对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税。婚前加名税：4%。 城市房地产税的计税依据和税率有两种，属于非出租的房产,以标准房价计征，年税率为1.2％；属于出租的房产，以租收入计征，年税率为12％。 一、中国有哪些税？主要征收哪些 特定目的税类 土地增值税是以转让房地产取得的收入，减除法定扣除项目金额后的增值额作为计税依据，并按照四级超率累进税率进行征收。①增值额未超过扣除项目金额50%部分，税率为30%；②增值额超过扣除项目金额50%，未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%；③增值额超过扣除项目金额100%，未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%；④增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。 车辆购置税，征税范围为汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车，税率为10%。 燃油税，30%~50%，无详细公布。 中国还没有开征社会保障税，但征收养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险，相当于国外社会保障税承担的职责。 一、中国有哪些税？主要征收哪些 包括城市维护建设税、耕地占用税、固定资产投资方向调节税（固定资产投资方向调节税目前暂停征收）、土地增值税、车辆购置税、燃油税和社会保障税（社会保障税没有立法