企业内部控制审-唐建华.pptVIP

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 财务报告与非财务报告内控 1、新员工入职培训，该培训没培训 2、应收账款对账控制 3、产品质量控制，次品流向市场 4、仓库入库商品的验收，没有入库单 5、银行借款该由董事会审批的，董事长批 6、企业采购规定200万以上的应当招标，企业有一笔250万的采购没有进行招标 * 缺陷是否与财务报表认定直接相关 1、年末固定资产 2、人力资源考核失控，导致功效倒挂 3、新信息系统上线，对数据转换的控制 4、信息系统对销售三单的审批控制 5、信息系统对数据转入进行审核 6、企业月度经营分析 * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 内部控制审计工作做到什么份上？ * 时期/时点 定位于时点 注册会计师应当获取内部控制在基准日之前一段足够长的期间运行有效的审计证据 * 控制测试的时间安排 * 审计思路 风险导向审计 自上而下的审计方法 * (三)财务报告内部控制审计与财务报表审计的共同点 * 两者的共同点 终极目标都是财务报表的可靠性 都以财务报表重大错报风险评估为起点（舞弊风险及反舞弊控制） 确定的重要性水平相同 确定