会计做账流程讲.docVIP

会计做账是指会计进行帐务处理的过程,一般从填制凭证开始到编制报表结束的整个过程.　　第一步增值税发票 　　　　（一）检查销项发票（第四联） 　　　　1．按增值税发票号码顺序填写《增值税纳税表附列资料（表四）》 　　　　计算出销售金额、税额。小计栏金额*0.17≈税额。 　　　　（二）增值税进项发票是否正确 　　　　1．查单位、地址、电话、税务登记号、银行账号是否一致 　　　　2．检查完毕后，按认证先后顺序填写《增值税纳税表附列资料（表三）》　　　　（三）根据填好的《增值税纳税表附列资料（表四）》、《增值税纳税表附列资料（表三）》分别填写《增值税纳税表附列资料（表一）》《增值税纳税表附列资料（表二）》 　　　　注：如果该单位有开据普通发票及未开发票的还应分别填写《增值税纳税表附列资料（表一）》的第3、第4栏次。 　　　　（四）根据填好的《增值税纳税表附列资料（表一）》、《增值税纳税表附列资料（表二）》填写《增值税纳税申报表》。 　　第二步地税申报表 　　　　（一）根据填好的《增值税纳税申报表》填写《地税综合申报表》 　　　　1．城建税、教育费附加根据本月应纳税额合计分别乘以税率 　　　　2．水利、根据本月销售额分别乘以税率 　　　　3．个人所得税：鹿城按人数*45龙湾按销售额*0.5% 　　第三步根据《地税综合申报表》做