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第一部份 现金管理 三、凭证填报要求 （二）原始凭证的填制要求 各种原始凭证一定要及时填写，并按规定的程序及时送交会计机构、会计人员进行审核。 七、填制及时 银行存款管理 02 第二部份 银行存款管理 一、银行存、取手续 现在实行“零户统管”，一切银行手续都由会计服务中心去办，给出纳省了不少事，我就只讲一讲“零户统管”下，银行存款账户的使用 第二部份 银行存款管理 一、银行存、取手续 （一）、存款 出纳将收到的现金，必须即时存入银行或交会计服务中心总出纳。现金存入银行时，应取得银行出具的存款凭证并交给总出纳，换一张总出纳出具的“缴款凭证”据以入账；现金交总出纳时，向总出纳索要“缴款凭证”，据以入账。 第二部份 银行存款管理 一、银行存、取手续 （二）、取款 备用金用完后，凭已开支的支出凭证，向会计服务中心总出纳领取下一次的备用金；不要村报账员去银行办手续。 第二部份 银行存款管理 一、银行存、取手续 （三）、转账 支出款项数额达到1000元以上，且对方有在银行开设对公账户的，原则上必须转账；也是由总出纳去办。 第二部份 银行存款管理 二、记账 主要核算村集体与会计服务中心统一账户的每笔业务和存款余额。具体是： 现金缴存时，凭总出纳出具的“缴款凭证”，在《银行存款日记账》上记“借（收）方”， 摘要栏写“收现金缴存统一账户”，同时，在《现金日记账》上记“贷（付）方，摘要栏写“付现金缴存统一账户” 领取备用金时，正好与上述记账方向相反，凭总出纳出具的“领款凭证”，在《银行存款日记账》上记“贷（付）方”， 摘要栏写“付提取统一账户存款”，同时，在《现金日记账》上记“借（收）方，摘要栏写“收从统一账户提取现金”。 第二部份 银行存款管理 二、记账 记账及报账 03 报账员要记好两本账，一本是《现金日记账》，另一本是《银行存款日记账》。 第三部份 记账及报账 《现金日记账》 1 《银行存款日记账》 2 第三部份 记账及报账 《现金日记账》，是序时账的一种，报账员应随时将发生的现金收支业务在《现金日记账》上进行逐笔登记，并在摘要栏简要、准确地写上业务内容，每次记账后结出余额；每页的开头一行用于记上年结转或承前页的余额，不记发生额，最后一行的摘要栏记“转下页”，收、支栏记本页发生额合计，余额栏记第一行余额加本页收入，减本页支出的累计余额；每月终了要在本月最后一笔业务行的下线上用红笔划一道通栏红线，并在下一行摘要栏写上本月合计，在收、支栏分别计算出本月收、支发生额，结出累计余额，填入余额栏，接着，再在下一行的摘要栏写上“本年累计”，在收、支栏分别计算出本年收、支发生额（本月合计+上月累计），结出本年结余，填入余额栏，本年结余要与最后一笔业务行的余额相符。 一 《现金日记账》 第三部份 记账及报账 《银行存款日记账》，也是序时账的一种，报账员应随时将发生的银行存款收支业务在银行日记账上进行登记，每次记账后结出余额；其他账簿记录与《现金日记账》相同，不再重复。 二《银行存款日记账》 第三部份 记账及报账 结账前发现账簿记录中的文字或数字有错，可采用划线更正法。更正时，先在错误的文字或数字上面划一条红线，以示注销。但必须使原有字迹可以辨认，以备查考，然后在划线的上方用蓝字填写正确的文字或数字，并由记账人员在更正处盖章，以明确责任。 三 错帐更正 1．划线更正法 第三部份 记账及报账 结账后，发现所记金额大于应记金额，采用此法更正。更正时，在摘要栏写上“冲减某月某日多记金额”，用红字在月结的下一栏写上多记金额，冲销多记的金额，再结算出余额。 三 错帐更正 2．红字更正法 第三部份 记账及报账 结账后，发现所记金额小于应记金额，采用此法更正。更正时，在摘要栏写上“补记某月某日少记金额”，用蓝字在月结的下一栏写上少记金额，补足少记的金额，再结算出余额。 三 错帐更正 3．补充登记法 * * * * 村级财务人员－现金与存款管理的要求 主讲人： 村级财务人员 现金与存款管理的要求 第一部份 现金管理 第四部份 相关规定文件 第二部份 银行存款管理 第三部份 记账及报账 现金管理 01 01 出售产品收入：有集体统一经营生产项目的村，出售自已生产的产品所得的现金收入。 02 发包及上交收入：村集体的生产经营项目发包、资源转让和资产出租等，承包、受让、承租人用现金交纳的承包金、转让款和租金； 03 收回债权：收回村集体的债权，债务人用现金支付的； 第一部份 现金管理 一、现金的收入 04 村公益事业“一事一议”资金和“以资代劳”资金； 05 从银行提取的现金。 06 以上的现金收入，除从银行提取现金，可直接用现金支票入账外，全部