会计基础工管理.doc

会计基础工作典型经验 随着电力体制改革的不断深入，财务管理在县供电企业经营管理中的重要性日益突出。国网山东惠民县供电公司牢固树立“企业管理以财务管理为龙头”的理念，不断健全完善会计基础工作，在会计业务处理、资金运作、资产管理、成本控制、风险防范等方面均取得了一定成效，有效地带动了经营活动相关业务的协调与规范，全面提升了企业的经营管理水平。 一、专业管理的目标描述 1．专业管理的理念 公司坚持“依法经营、强化内控”的管理理念，创建了一套有自身特色的企业文化体系，调动了广大职工的积极性和创造性，推动了企业管理的科学化、程序化和标准化，呈现出了“发展提速、经营提效、服务提升、业绩提高”的良好态势。 在财务管理方面，通过多年来的工作实践，建立健全了会计基础管理、资金预算管理、资产管理、成本管理等一系列覆盖生产经营全过程的规章制度，同时融入了国网公司提出的“和谐理财”新理念，逐步建立了顺畅的内部财务关系、和谐的外部环境，并通过建立激励与约束机制，极大地调动了广大职工参与管理、增收节支的积极性，培养了职工忠诚企业、奉献企业的优良品质。 专业管理的范围和目标 2.1专业管理的范围 日常会计业务处理、年度财务预算编制、资金筹措与使用、固定资产管理、成本费用控制以及税务管理等。管理范围涉及公司的各个职能部门。 2.2专业管理的目标 财务基础工作的具体目标是：将财务管理作为公司经营活动的枢纽，以可靠的财务信息为公司经营决策提供依据；合理调控资金，提高资金使用效率；确保资产经济运行，有效保值增值；降低转售电成本，努力节支增效，实现公司经济效益与职工收入的同步增长。 专业管理的指标体系及目标值 3.1专业管理的指标体系 参照《山东电力集团公司县供电企业综合评价体系》，结合公司实际情况，评价和考核财务专业管理水平主要采用以下指标体系： 序号 指标类型 具体指标 1 财务效益状况指标 产品销售收入 利润总额 净资产利润率 资产保值增值率 总资产报酬率 2 资产运营状况指标 固定资产原值 资产总额 人均资产 不良资产率 3 偿债能力状况指标 资产负债率 流动比率 4 发展能力状况指标 售电量 销售收入增长率 近三年利润平均增长率 3.2目标值 序号 具体指标 单位 2007年目标值 2007年实绩值 1 产品销售收入 万元 26711 28191 2 利润总额 万元 300 162.7 3 净资产利润率 % 3% 3.32% 4 资产保值增值率 % 104% 117.6% 5 总资产报酬率 % 2.56% 5.51% 6 固定资产原值 万元 30000 27133 7 资产总额 万元 30000 32453 8 人均资产 万元/人 80 205 9 成本三费 万元 1180 1276 10 不良资产率 % 1% 0 11 资产负债率 % ≤80% 83.68% 12 流动比率 % 40% 99.57% 13 售电量 万kWh 52289 58058 14 销售收入增长率 % 15% 52.84% 15 近三年利润平均增长率 % 10% 26% 二、专业管理的主要做法 1．专业管理工作的流程图 1.1会计业务处理流程图 1.1.1 年初账务处理流程图 1.1.2日常账务处理流程图 1.1.3 财务分析流程图 1.1.4 会计档案管理流程图 1.2 资金管理流程图 1.2.1 资金筹集流程图 1.2.2 日常费用报销审批流程图 1.3 固定资产的调拨、报废管理流程图 1.3.1 固定资产的内部调拨、转移流程图 1.3.2 固定资产的报废处理流程图 1.4 内部稽核工作流程图 2．主要流程说明 1.1会计业务处理流程 1.1.1年初账务处理流程 节点1：在新的会计年度开始后的二十天内完成年终结账的各项操作，并保证数据检验正确平衡。 节点2：在上年账务系统结账后，对有关初始化设置进行完善。按照现行财务制度修正有关会计科目；根据本年的实际情况，修订有关自动转账、专项核算、账户预算、凭证录入模式、账务处理模式等设置，为正常会计业务的开展打好基础。 节点3：调整完毕后，进入日常账务处理。 1.1.2日常账务处理流程 节点1：按业务内容编制记账凭证，确保科目运用正确，摘要简明规范，金额相符。 节点2：数据录入后，由数据审核人员对记账凭证进行复查，确保录入数据与原始凭证的数据一致，科目运用与业务内容相符。 节点3：凭证汇总整理后，各专业人员对各自负责的业务通过查询有关账目数据进行认真审读，以弥补录入和复核中未发现的问题，及时在自动转账前予以纠正。 节点4：通过报表系统自动生成财务报表，根据综合查询账务数据编制财务情况说明书