出口退税工流程讲义.doc

任务二：生产企业出口退税办理出口退税。办理出口退税 生产企业办理出口退税办理出口退税企业出口退税企业出口退税企业出口退税 老师：介绍重点难点任务实施注意事项。 学生：明确小组分工，列出计划。 以上任务涉及到生产企业出口退税业务流程的有关知识，学生需要查阅相关资料，如“威海市国家税务局/”等网站中关于企业出口退税有关规定，并通过自学和老师指导完成任务。 【任务实施】 老师讲授新知识 系统操作 认知指导 1．根据当期出口销售明细及出口发票在生产企业出口退税申报系统基础数据采集模块中的出口货物明细申报录入和收齐出口单证明细录入项下，将当期相关数据录入到中。，出口企业应于纳税申报期内在生产企业出口退税申报系统中，依次进行生成明细申报数据、增值税纳税申报表项目录入、免抵退申报汇总表录入、生成汇总申报数据等操作。企业出口退税办理出口货物“免、抵、退”税申报时，应将如下资料按规定顺序装订成册报送主管退税部门．出口货物报关单（出口退税专用）出口收汇核销单（出口退税专用）或有关部门出具的中远期收汇证明．出口发票．《生产企业出口货物免、抵、退税申报表》（单证收齐）．《生产企业出口货物免、抵、退税申报表》（出口货物）．《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》．主管征税部门审核确认的《增值税纳税申报表》．免、抵、退税申报盘．退税部门要求的其他资料 （一）企业基本信息 威海锦尚服装有限公司属于一般纳税人，适用增值税率为17%，退税率为13%。贸易类型为一般贸易出口，自产自营。企业组织机构代码：795309888；税务登记证号：37020795309888；海关代码：3711062900；办税员：阮红；税收专管员：王清 （二）企业出口退税相关资料 2010年12月8日，办税员阮红到办税服务厅上报企业出口退税业务。填制的出口销售明细账登记表如表10-11所示，生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表如表10-12所示。出口业务涉及的单据，如出口商品专用发票报关联6份、出口货物报关单6份、出口收汇核销单出口核销专用联（境内收入）等略。 （三）实训要求：根据资料填写表10-13至表10-17的相关内容。 表10-11 出口销售明细账登记表 企业名称（章）威海锦尚服装有限公司 企业代码：795309888 单位：元 序号 申报序号 记账凭证号 记账时间 销售金额 备注 1 0001 30107120507.16 USD4820.29 2 0002 30107246245.39 USD9849.82 3 003 30107242560.47 USD9702.42 4 004 30107203958.83 USD8158.35 5 005 30107183438.20 USD7337.53 6 006 3010737472.89 USD1498.92 合计 1034182.94 USD151459.84 声明：此表是根据国家税务总局《出口货物退(免)税管理办法》的规定填报的，我确认它是真实的，可靠的。 法人签字：张锦绣 2010年12月3日 主管税务部门审核意见： 经办人签字：宋霞 负责人签字：XXX （公章） 2010年12月8日 表10-12 生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表 海关代码：3711062900 企业名称：威海锦尚服装有限公司 税务登记代码：37020795309888 （√）出口货物 （ ）单证齐全 所属期：2010 年 11月 所属年度2010 单位：人民币元至角分 序号 出口发票号码 出口报关单号 出口日期 代理证明号 核销单号 出口商品代码 出口商品名称 计量单位 出口数量 出口销售额 征税税率 退税税率 出口销售额乘征退税率之差 出口销售额乘退税率 海关进料加工手册号 单证不齐 备注 美元 人民币 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15=12×（13-14） 16=12×14 17 18 19 略 … … … … … 男衬衫 件 2550 29870.51 203958.83 17.00 13.00 8158.35 26514.65 HB … … … … … … 女风衣 件 616 26865.19 183438.20 17.00 13.00 7337.53 23846.97 H