12366热点问题集（二）介绍.doc

目　录 一、营业税 1、问：我公司即将派生分立,即原公司将一部分资产分出去另设一个新的公司，原公司存续。分立过程中对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属所发生的土地使用权、不动产所有权的转移行为，是否要征收营业税？ ……………………………………………………………………1 2、问：假如A公司和B公司共同出资成立了C公司,各占50%的股份,其中A公司是以土地使用权出资,B公司是现金出资.现在A公司想把其所有的C公司的50%的股份转让给B公司（或转让一部分）,涉及缴纳营业税吗? ……………………………………………………………………1 3、问：境内公司向境外公司支付的保险服务费，是否要按《中华人民共和国营业税暂行条例》和《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》规定扣缴营业税？ ……………………………………………………………………2 4、问：拆迁补偿收入是否需要缴纳营业税？ ……………………………………………………………………2 5、问：按照新营业税暂行条例，营业税属地缴纳建筑业税款，开具发票时是按开票金额纳税，还是按扣除分包付款后纳税？ ……………………………………………………………………3 6、问：饭店无偿赠予的代金券金额是否需要并入饭店的营业额中缴纳营业税？ ……………………………………………………………………3 7、问：由于房东突然违约，致使我单位承租的房屋租赁合同未能执行，我单位因此按照合同规定取得的违约金是否要缴纳营业税？ ……………………………………………………………………4 8、问：商业企业向货物供应方收取的进场费、上架费及返还收入等应缴纳增值税还是营业税？ ……………………………………………………………………4 9、问：居住地在深圳的个人将其园区的一处房产出租，请问该个人应当在哪里缴纳营业税等税款？ ……………………………………………………………………5 10、问：企业取得赞助款是否应缴纳营业税？ ……………………………………………………………………5 11、问：我公司在境外租用一个办公室，支付给境外公司的租金需要代扣代缴营业税吗？ ……………………………………………………………………6 12、问：建筑业营业税计税依据中是否可以扣除设备的价值？ ……………………………………………………………………6 13、问：企业在2008年7月份签订的咨询合同（合同执行到2010年7月份）如何执行营业税过渡政策？ ……………………………………………………………………8 14、问：我公司是一家有资质的设计单位，现有某业务需要转包给分包单位，请问转包的这部分是否可以从我公司的收入中扣除，差额计征营业税？ ……………………………………………………………………9 15、问：企业以房产用于抵债，是否需要缴纳营业税？ ……………………………………………………………………10 16、问：2009年营利性医疗机构能否享受免征营业税的规定？ ……………………………………………………………………11 17、问：营业额减除项目支付款项凭证哪些是合法有效的？ ……………………………………………………………………11 18、问：劳务公司的营业额如何确定？ ……………………………………………………………………11 19、问：现阶段动漫企业的营业税税率是怎么执行的？ ……………………………………………………………………12 20、问：下岗失业人员再就业营业税税收政策如何执行的？ ……………………………………………………………………13 21、问：高校学生公寓和食堂有关的营业税税收政策是怎样的？ ……………………………………………………………………14 22、问：个人无偿赠与的房产，需要缴纳营业税吗？ ……………………………………………………………………14 二、个人所得税 1、问：个人取得全年一次性奖金如何计算个人所得税？ ……………………………………………………………………15 2、问：个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入如何征税？ ……………………………………………………………………15 3、问：请问年所得12万元以上的个人所得税申报包括哪些所得项目，其中工资薪金所得包含公积金部分吗？ ……………………………………………………………………17 4、问：请问某外籍个人在2008年度无住所且未满183天，是否需要申报年所得12万元以上的个人所得税？ ……………………………………………………………………18 5、问：请问外籍人员在境内工作期间，由境外公司发放工资，在境内居住已满183天，该境外发放的工资要缴个人所得税吗？ ……………………………………………………………………19 6、问：企业发放以前拖欠的工资如何扣缴个人所得税？ ……………………………