运用EXCEL编制及跟踪预算解析.pptVIP

直接材料和采购预算 是以生产预算为基础，同时要考虑原本材料的存货水平。 为了后期编制现金预算，通常要预计材料采购各季度的现金支出。每个季度的现金支出包括偿还上期应付账款和本期应支付的采购货款。本例假设： 材料采购的货款有50%在本季度内付清，另外的50%在下季度付清。 这个百分比是根据经验数据确定的。 直接人工成本预算 在生产预算基础上编制 本例假设单位产品工时为10小时/件，每小时人工成本为2元。 预计生产量数据来自生产预算。 单位产品工时每小时人工成本来自于标准成本资料。 人工总工时=预计生产量*单位产品工时 人工总成本=人工总工时*每小时人工成本 制造费用预算 通常分为变动制造费用和固定制造费用。 变动制造费用以生产预算为基础编制，如果有标准成本资料，用单位产品的标准成本乘以产量。如果没有，需要逐项预计计划产量需要的各项制造费用。 假设每件产品花费的间接人工为1元，间接材料为1元，修理费为2元，水电费为1元。 固定制造费用通常与本期产品无关，需要逐项进行预计。按每季实际需要的支付额预计，然后计算出全年数。 产品成本预算 是直接材料预算、直接人工预算和制造费用预算的汇总。 销售及管理费用预算 销售费用预算以销售预算为基础，要综合分析销售收入、销售利润、销售费用的关系，力求实现销售费用的最有效利用。 管理费用是搞好一般管理业务所必要的费用，多属于固定成本，一般以过去的实际