甲企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,每.doc

【综合题】甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，每月月初发放上月工资。2016年12月1日，“应付职工薪酬”科目贷方余额为33万元。该企业2016年12月发生职工薪酬业务如下： （5万元，代扣为职工垫付的房租5万元，实际发放职工薪酬 （ （ （7万元，计提本月住房公积金85万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示） D） A.代扣个人所得税时： 借：其他应付款1.5 贷：应交税费——应交个人所得税5 B.代扣为职工垫付的房租时： 借：应付职工薪酬0.5 贷：其他应收款5 C.代扣为职工垫付的房租时： 借：应付职工薪酬0.5 贷：应收账款5 D.代扣个人所得税时： 借：应付职工薪酬1.5 贷：应交税费——应交个人所得税5 （ A.发放非货币性福利时确认收入，贷记“主营业务收入”科目 B.确认非货币性福利时，借记“生产成本”科目5万元 C.发放非货币性福利时，借记“应付职工薪酬——非货币性福利”科目 D. （ A.全部人员工资，贷记“应付职工薪酬”科目30万元 B.车间生产人员工资，借记“生产成本”科目 C.车间管理人员和企业行政管理人员工资，借记“管理费用”科目 D.专设销售机构人员工资，借记“销售费用”科目 （C） A.计提的基本养老保险费属于短期薪酬 B.为职工垫付的房租不属于职工薪酬 C.计提的基本医疗保险费属于短期薪酬 D.计提的住房公积金属于其他长期职工福利 （ A.56.55 B.96.55 C.115.05 D.106.55 【多选题】下列各项中，影响企业资产负债表日存货可变现净值的是（） 存货的估计售价 存货至完工估计将要发生的成本 存货的账面价值 【多选题】下列与可供出售金融资产相关的业务中，导致企业营业利润发生增减变动的是（BC） 收到购买价款中包含的已到付息但尚未领取的利息 持有期间取得的现金股利 资产负债表日发生的减值损失 资产负债表日确认的其他综合收益 【多选题】下列各项中，应通过“长期应付款”科目核算的有（BC） 发行债券确认的应付债券本金 融资租入固定资产形成的应付款项 分期付款购入固定资产确认的具有融资性质的应付款项 向金融机构借入的期限在1年以上的借款 【多选题】被投资单位发生下列业务或事项中，引起投资方采用权益法核算的长期股权投资账面价值发生增加变动的有（ABD） 可供出售金融资产（股票）的公允价值增加 宣告分派股票股利 实现净利润 【综合题】甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地设在W市。2016年7月有关经营情况如下： （1）承包位于Y市的一项建筑工程，含增值税总价款9 990 000元，按合同约定，当月时间预收含增值税价款3 330 000元。 （2）购进工程所用材料取得增值税专用发票注明税额170 000元，购进施工现场修建临时建筑物所用材料取得增值税专用发票注明税额8 500元，购进工程设计服务取得增值税专用发票注明税额600元，购进办公用品取得增值税普通发票住吗税款180元 （3）向乙公司出租闲置施工设备，含增值税租金11 700元/月。一次性收取6个月租金共计70 200 元 已知：建筑服务增值税税率11%，有形动产租赁服务增值税税率为17% 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 （ A、9 990 000/（1+11%）*11%=990 000元 B、3 330 000/（1+11%）*11%=330 000元 C、9 990 000*11%=1 098 900元 D、3 330 000*11%=336 300元 （（） 购进办公用品税额180元 购进工程设计服务税额600元 购进施工现场修建临时建筑物所用材料税额8 500元 （3）计算甲建筑公司当月出租闲置施工设备增值税销项税额的下列算式中，正确的是（） B、11 700/（1+17%）*17%=1 700元 C、11 700*17%=1 989元 D、70 200/（1+17%）*17%=10 200元 【综合题】甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务，2016年有关经营情况如下： 1.销售货物收入2000万元，提供技术服务收入500万元，转让股权收入3000万元，经税务机关核准上年以作坏账损失处理后由收回的其他应收款15万元。 2.缴纳增值税180万元，城市维护建设税和教育费附加18万元，房产税25万元，预缴企业所得税税款43万元 3.与生产经营有关的业务招待费支出50万元 4.支付残疾职工工资14万元，新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元，购进专门用于研发的设备一台，价值35万元，购置环境保护专用设备企业所得税优惠目录规定的环境保护专用设备一台，投资额60万元，购置完毕当年机投入使用。 已知