企业内控具体规范-合同及答案.doc

企业内部控制具体规范第号——合同 第一章总则 第一条 为企业加强对合同的内部控制，避免或减少因合同管理不当造成经济损失或社会影响，维护企业合法权益，根据《中华人民共和国合同法》和《企业内部控制基本规范》，制定本规范。 第二条 本规范所称合同是指平等主体的自然人、法人其他组织设立、变更、终止民事权利义务的协议。 第三条 企业在建立并实施合同内部控制制度中，至少应当强化对以下关键方面或者环节的风险控制，并采取相应的控制措施： （一）权责分配和职责分工应当明确，合同应实行分级和归口管理； （二）合同谈判 （三）合同审核应（四）合同订立程序应当合法合规，合同应当规范； （五）合同履行应有监控，同违约与纠纷审批程序和处理流程应有明确规定。第二章　岗位分工与授权审批 第四条 企业应建立合同管理岗位责任制。不相容岗位（或职责）应包括： （一）合同的谈判与审批； （二）合同的审批与执行。 第五条 企业应建立合同授权委托代理制度，明确企业内部各单位、各部门授权范围、授权期间和被授权人条件等。 企业对外签订合同应当由法定代表人签章或者授权委托他人代理签章。授权代理签章的，企业应签署授权委托书。具有民事行为能力的代理人应在授权委托的范围内签订合同，不得转委托。 第六条 企业应根据本单位经济业务性质、组织机构设置和管理层级安排，建立合同分级管理制度。 属于上一级合同管理单位权限的合同，下一级单位不得签订。如下一级单位认为确有需要签订超越权限的合同，应申请，经上级合同管理单位批准后，依授权或委托签订。 第七条 企业应实行合同归口管理制度。企业可根据合同管理需要，指定合同归口管理部门，负责对本级及下级合同管理单位的合同管理工作进行规范。第三章 合同草控制 第八条 企业应明确合同签订范围，对符合条件的业务（如单价或总价在一定限额以上），应当签订合同。 第九条 企业应规范合同正式订立前的谈判、资格审查与草拟等，确保合同的签订符合国家及行业有关规定和企业自身利益，防范合同签订过程中的舞弊、欺诈等风险。 第十条 企业应根据合同内容对标的物的生产商、价格及变化趋势、质量、供货期和市场分布等方面进行综合分析论证，掌握市场情况，合理选择合同对方。 第十一条 企业应加强对合同谈判的管理，确保双方权利义务公平对等。重大合同或法律关系复杂的合同应指定法律、技术、、审计等专业人员参加谈判，必要时可聘请外部专家参与。第十二条 企业应对拟签约对象的民事主体资格、注册资本、资金运营、技术和质量指标保证能力、市场信誉、产品质量等方面进行资格审查，以确定其是否具有对合同的履约能力和独立承担民事责任的能力，并查证对方签约人的合法身份和法律资格。 第十三条 企业应指定专人负责草拟合同。合同原则上由承办部门起草，重大合同或特殊合同可由企业法律顾问或聘请外部专家起草。如由对方起草合同，企业应认真审查并提出意见。 国家或行业有示范合同文本的，企业可优先选用，但在选用时，对涉及权利义务关系的条款应加以审查，必要时可进行修改。第四章 合同审核控制 第十四条 企业应建立合同会同审核制度。合同承办部门在正式订立合同前，应将合同草案送有关部门会同审核。 第十五条 企业财会部门应对合同中涉及资金、资产财务会计内容进行审核，重点关注以下事项： （一）经济性符合企业的经济活动范畴；符合企业的经济利益。 （二）可行性资信可靠，资金充裕；具有在额定权限内订立合同的能力；担保方式切实、可靠。 （三）严密性数量、价款、金额等标示准确；计算方式正确；财务附件齐备。 （四）合法性资金来源合法；资金使用合法；结算方式合法。 第十六条 企业内部审计部门应对合同中涉及资金、资产的来源和使用程序进行审核，重点关注以下事项： （一）资金来源合法，资产的所有权明确、合法； （二）资金使用和资产动用的审批手续合法； （三）资金、资产的用途及使用方式合法； （四）价款、酬金的确定正确、合理、合法，资金结算、酬金的支付方式明确、具体、合法第十七条 企业归口管理部门负责对合同整体进行审核，重点关注以下事项：（一）合法性包括主体合法、内容合法和形式合法。主体合法是指签约各方具有签约的权利能力和行为能力；内容合法是指签约各方意思表示真实、有效，无悖法律、法规、政策，无显失公平内容。 （二）严密性条款齐备、完整；文字表述准确；权利、义务具体明确；手续完备；附加条件适当、合法。 （三）可行性资信可靠，有履约能力；担保方式切实、可靠。 （四）性符合合同订立的一般程序；相关合同审核部门审核意见齐全。 第十八条 合同审核部门对合同进行审核后，应提出书面审核意见，并由审核人和审核部门负责人签字。审核意见应明确、具体，避免使用模糊性语言。 第十九条 企业应建立合同退改重审制度。对审核中发现的重大错误、遗漏和不妥