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税 法 ;第十二章 企业所得税法;第一节 企业所得税基本原理;三、各国对企业所得税征税的一般性做法 ;第二节 纳税义务人与征税对象;二、征税对象 ; 【例题·多选题】（2008年）依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（　） 　A.登记注册地标准　　 B.所得来源地标准 　C.经营行为实际发生地标准　　D.实际管理机构所在地标准　 　 　 【例题·单选题】下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（　）。 A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B.在中国境内成立的外商独资企业 C.在中国境内成立的个人独资企业 D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业　 　 ;（三）所得来源的确定 　1.销售货物所得，按照交易活动发生地确定。 　2.提供劳务所得，按照劳务发生地确定。 　3.转让财产所得。特别注意权益性投资资产转让，按照被投资企业所在地确定 　4.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。 　5.利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。 　6.其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。 ;第三节 税率（记忆）;第四节 应纳税所得额的计算 ;一、收入总额 ;（一）一般收入的确认;【例题·单选题】甲公司2009年6月上旬接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发票，注明商品价款20万元、增值税税额3.4万元。当月下旬公司将该批商品销售，向购买方开具了增值税税专用发票，注明商品价款25万元、增值税税额4.25万元。不考虑城市维护建设税和教育费附加，甲公司该项业务应缴纳企业所得税（　）万元。 　A.6.60万元　　B.7.72万元　　C.8.25万元　　D.7.1 万元 ;（二）特殊收入的确认 ;【例题·单选题】下列情况属于内部处置资产，不需缴纳企业所得税的有（　）。 　　A.将资产用于市场推广　　B.将资产用于对外赠送 　　C.将资产用于职工奖励　　D.将自产商品转为自用 ;（四）相关收入实现的确认 ;二、不征税收入和免税收入 ;【例题·??选题】企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有（　）。 　　A.国债利息收入　　B.金融债券的利息收入 　　C.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益 　　D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上取得的投资收益 【例题·多选题】下列项目应计入应纳税所得额的有（　）。 　　A. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通12 个月以下的股票取得的投资收益 　　B.因债权人原因确实无法支付的应付款项 　　C.出口货物退还的增值税 　　D.将自产货物用于职工福利 ;三、扣除原则和范围 ;【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（　）。　　A.土地增值税　　B.增值税　　C.消费税　　D.企业所得税 ;（三）扣除项目及其标准;规定标准以内按实际数扣除，超过标准的只能按标准扣除。标准为： （1）企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除。 （2）企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除。 （3）除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。 【提示】软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除。 ;4.利息费用 ;5.借款费用 ;8.广告费和业务宣传费 ;11.租赁费 ;13.公益性捐赠支出 ;【例题·单选题】某企业2009年度实现会计利润总额200万元，经注册会计师核查，当年“营业外支出”账户中列支了通过文化行政管理部门向当地公益性图书馆捐赠37万元。该企业2009年度应缴纳的企业所得税为（　）万元。 　　A.50.20　　　B.53.25　　　C.53.79　　　D.51.50 ;四、不得扣除的项目 ;五、亏损弥补 ;Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.;Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-20