3-02现金和其等价物.pdfVIP

现金及其等价物 1 授课大纲  现金等价物的概念  现金等价物的种类 2 学习目的  掌握现金等价物的概念  了解现金和储蓄存款的特征  掌握货币市场基金的特点  理解同业拆借、回购协议、商业票据、银行承兑汇票、大 额可转让定期存单以及短期政府债券的概念和特点 3 一、现金等价物的概念  现金等价物是指期限短、流动性强、易于转换为确定金额 现金、价值变动风险很小的投资工具。  现金等价物虽然不是现金，但其支付能力与现金的差别不 大，可视为现金。 4 二、现金等价物的种类